Anunț elaborare proiect de hotărâre privind stabilirea impozitelor și taxelor locale, datorate de persoanele fizice și juridice din orașul Năsăud, în anul fiscal 2026

Detalii
Articole recente

Anunț referitor la elaborarea proiectului de hotărâre

privind stabilirea impozitelor și taxelor locale, datorate de persoanele fizice și juridice din orașul Năsăud, în anul fiscal 2026

Primarul orașului Năsăud anunță deschiderea procedurii de transparență decizională a procesului de elaborare a proiectului următorului act normativ:

  • Proiect de hotărâre nr. 35277/16.12.2025 privind stabilirea impozitelor și taxelor locale, datorate de persoanele fizice și juridice din orașul Năsăud, în anul fiscal 2026.

 

Paragraf descriptiv: având în vedere necesitatea aprobării proiectului de hotărâre privind stabilirea impozitelor și taxelor locale, datorate de persoanele fizice și juridice din orașul Năsăud, în anul fiscal 2026. 

Documentația aferentă proiectului de act normativ include:

  • textul complet al proiectului, respectiv proiectul de hotărâre nr. 35277/16.12.2025 inițiat de primarul orașului Năsăud;
  • Anexele nr. 1 - 16 la proiectul de hotărâre;
  • nota de necesitate și fundamentare a Serviciului Impozite și Taxe nr. 35276/16.12.2025;
  • raportul Serviciului Impozite și Taxe nr. 35279/16.12.2025;
  • referat de aprobare al primarului nr. 35278/16.12.2025. 

Documentația poate fi consultată:

  • pe pagina de internet a instituției, www.primarianasaud.ro, la secțiunea articole recente;
  • la sediul instituției, Str. Piața Unirii, Nr.15, orașul Năsăud, județul Bistrița- Năsăud;
  • proiectul de act normativ se poate obține și în copie xerox, pe bază de cerere depusă la Compartimentul de relații cu publicul al instituției.

 Propuneri, sugestii, opinii cu valoare de recomandare privind proiectul de act normativ supus procedurii de transparență decizională se pot depune până la data de 18.12.2025, ora 10:00 :

ca mesaj în format electronic pe adresa de e-mail: Această adresă de email este protejată contra spambots. Trebuie să activați JavaScript pentru a o vedea.. 

prin poștă, pe adresa: Str. Piața Unirii, Nr.15, orașul Năsăud, județul Bistrița- Năsăud. 

la sediul instituției, la Registratură, Str. Piața Unirii, Nr.15, orașul Năsăud, județul Bistrița- Năsăud, între orele 07.30-15.30. 

Propunerile, sugestiile, opiniile cu valoare de recomandare vor fi publicate pe pagina de internet a instituției, la linkul www.primarianasaud.ro. 

Nepreluarea recomandărilor formulate şi înaintate în scris va fi justificată în scris.

Pentru cei interesați există și posibilitatea organizării unei întâlniri în care să se dezbată public proiectul de act normativ, în cazul în care acest lucru este cerut în scris de către o asociație legal constituită sau de către o altă autoritate sau instituție publică până la data de 18.12.2025, ora 10:00. 

Pentru informații suplimentare, vă stăm la dispoziție la următoarele date de contact: telefon: 02632361026, e-mail: Această adresă de email este protejată contra spambots. Trebuie să activați JavaScript pentru a o vedea..

 

 

Prezentul anunț a fost afișat

 la Punctul de informare-documentare al orașului Năsăud, precum și pe site-ul www.primarianasaud.ro, în perioada 16.12.2025 - 18.12.2025,

conform procesului-verbal de afișare nr. 35280/16.12.2025, și a procesului-verbal de rezultat al afișării  nr. _____________/__________

înregistrându-se un număr de …-….propuneri, …-….sesizări, …-…. contestații ale cetățenilor  cu privire la PHCL nr. 35277/16.12.2025.

                                                                                                                                

                                                                                                                                                                                                        

Insp. Valeria Ani

__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

NOTĂ DE NECESITATE ȘI FUNDAMENTARE

privind stabilirea impozitelor și taxelor locale, datorate de persoanele fizice și juridice din orașul Năsăud, pentru anul 2026, completare

Având în vedere:

  • nota de fundamentare și necesitate a Serviciului Impozite și taxe nr. 31483/15.10.2025;
  • prevederile Legii nr.227/2015, privind Codul fiscal, cu modificările si completările ulterioare;
  • prevederile Hotărârii Guvernului României nr. 1/2016, pentru aprobarea Normelor metodologice de aplicare a Legii nr. 227/2015, privind Codul fiscal, cu modificările si completările ulterioare;
  • prevederile Legii nr. 207/2015, privind Codul de procedura fiscală, cu modificările si completările ulterioare;
  • prevederile Legii nr. 351/2001, privind aprobarea Planului de amenajare a teritoriului național – Secțiunea a IV-a - Rețeaua de localități, cu modificările și completările ulterioare;
  • prevederile Legii nr.273/2006, privind finanțele publice locale, cu modificările și completările ulterioare;
  • prevederile Hotărârii Consiliului Local Năsăud nr.103/2002, privind încadrarea pe zone a terenurilor din intravilanul și extravilanul orașului Năsăud și localitățile componente, Lușca și Liviu Rebreanu;
  • prevederile Hotărârii Consiliului Local Năsăud nr.111/2012, privind stabilirea cuantumului minim pentru chiria aferentă terenurilor agricole cuprinse in domeniul public si privat al orașului Năsăud, pe anul 2013;
  • prevederile Hotărârii Consiliului Local Năsăud nr.88/2012, cu modificările și completările ulterioare;
  • Comunicatul de presa nr. 10/14.01.2025 a Institutului Național de Statistică, afișat pe site-ul oficial al Ministerului Finanțelor Publice, potrivit căruia, pentru indexarea impozitelor si taxelor locale aferente anului fiscal 2026 se  utilizează rata inflației de 5,6 %, cu excepția:
    • autovehiculelor de transport cu masa totală maxim autorizată de peste 12 tone pentru care nu se aplică indexarea întrucât nivelul acestui impozit a fost actualizat prin O.U.G. nr. 79/2017 pentru modificarea si completarea Legii nr. 227/2015, Cod fiscal, în vederea respectării prevederilor Directivei Comisiei Europene 1999/62/CE de aplicare a taxelor la vehiculele grele de marfă pentru utilizarea anumitor infrastructuri, prin actualizarea impozitelor pentru autovehiculele de transport de marfă cu masa autorizată egală sau mai mare de 12 tone;

Faptul că:

  • În conformitate cu principiul autonomiei locale, stabilirea impozitelor și taxelor locale pentru anul 2026 are la bază prevederile legale actuale, respectiv Legea nr.227/2015, privind Codul Fiscal. Unul din scopurile asigurării autonomiei locale are la bază dreptul să instituie și să perceapă impozite și taxe locale, pe fondul constituirii de resurse financiare pentru finanțarea activităților stabilite în competența acestor autorități.
  • Potrivit art. 5 din Legea nr. 273/2006, privind finanțele publice locale cu modificările și completările ulterioare, fundamentarea Veniturilor proprii ale bugetelor locale se bazează pe constatarea, evaluarea și inventarierea materiei impozabile și a bazei de impozitare în funcție de care se calculează impozitele și taxele aferente.
  • În temeiul art. 490 din Legea nr. 227/2015, privind Codul fiscal, autoritățile administrației publice locale și organele de specialitate ale acestora, după caz, sunt responsabile pentru stabilirea, controlul și colectarea impozitelor și taxelor locale, precum și amenzilor și penalităților aferente.
  • Proiectul de hotărâre va include indexarea cu rata inflației de 5,60 % a sumelor aferente impozitelor și taxelor locale pentru anul 2026, prevăzute de art. 491 din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal ”În cazul oricărui impozit sau oricărei taxe locale, care constă într-o anumită sumă în lei sau care este stabilită pe baza unei anumite sume în lei, sumele respective se indexează anual, până la data de 30 aprilie, de către consiliile locale, ținând cont de rata inflației pentru anul fiscal anterior, comunicată pe site-urile oficiale ale Ministerului Finanțelor Publice și Ministerului Dezvoltării Regionale și Administrației Publice”.
  • Sumele indexate se aprobă prin hotărâre a consiliului local și se aplică în anul fiscal următor”.
  • Faptul că ulterior întocmirii notei de necesitate și fundamentare nr. 31483/15.10.2025 și a Proiectului de Hotărâre nr. 31484/15.10.2025 privind stabilirea impozitelor și taxelor locale, datorate de persoanele fizice și juridice din orașul Năsăud, pentru anul 2026, Codul fiscal a fost modificat prin Legea 239/2025 privind stabilirea unor măsuri de redresare și eficientizare a resurselor publice și pentru modificarea și completarea unor acte normative, la Art. 457 alin. 2, Art. 465 alin. 4 si alin. 7, Art. 470 alin. 2, propunem spre aprobare modificarea și completarea Proiectului de Hotărâre privind stabilirea impozitelor și taxelor locale, datorate de persoanele fizice și juridice din orașul Năsăud, pentru anul 2026, acesta urmând să aibă următorul cuprins:

 

CAP. I – IMPOZITUL ȘI TAXA PE CLĂDIRI

ART. 1 – IMPOZITUL PE CLĂDIRILE PROPRIETATEA PERSOANELOR FIZICE, 

PE ANUL 2026,

  1. CLĂDIRI REZIDENȚIALE

(1) Pentru clădirile rezidențiale și clădirile-anexă, aflate în proprietatea persoanelor fizice, impozitul  pe clădiri se  calculează  prin aplicarea cotei de 0,1 %, asupra valorii impozabile a clădirii.

- Cota impozitului pe clădiri pentru anul 2026, nu poate fi mai mica decât cota stabilita pentru anul 2025.

(2) Valoarea impozabilă a clădirii, exprimată în lei, se determină prin însumarea suprafeței construite desfășurate a acesteia, exprimată în metri pătrați, cu valoarea impozabilă corespunzătoare, exprimată în lei/mp, conform Anexei nr. 1,  care face parte integrantă din prezenta notă de necesitate și fundamentare.

(3) În cazul unei clădiri care are pereții exteriori din materiale diferite, pentru stabilirea valorii impozabile a clădirii se ia in calcul valoarea impozabilă cea mai mare, corespunzătoare materialului cu ponderea cea mai mare.

(4) Suprafața construită desfășurată a unei clădiri se determină prin însumarea suprafețelor secțiunilor tuturor nivelurilor clădirii, inclusiv ale balcoanelor, logiilor sau ale celor situate la subsol sau la mansardă, exceptând suprafețele podurilor neutilizate ca locuință, ale scărilor și teraselor neacoperite.

(5) Dacă dimensiunile exterioare ale unei clădiri nu pot fi efectiv măsurate pe conturul exterior, atunci suprafața construită desfășurată a clădirii se determină prin înmulțirea suprafeței utile a clădirii cu un coeficient de transformare de 1,4.

(6) Valoarea impozabilă a clădirii se ajustează în funcție de rangul localității și zona în care este amplasată clădirea, prin înmulțirea valorii determinate, cu coeficientul de corecție corespunzător, prevăzut în Anexa nr. 1, care face parte integrantă din prezenta notă de necesitate și fundamentare.

(7) În cazul clădirilor care sunt utilizate ca sere, solare, răsadnițe, ciupercării, silozuri pentru furaje, silozuri și/sau pătule pentru depozitarea și conservarea cerealelor, cu excepția încăperilor care sunt folosite pentru alte activități economice, impozitul se reduce cu 50%m cu respectarea legislației în materia ajutorului de stat.

  1. CLĂDIRINEREZIDENȚIALE

(1) Pentru clădirile nerezidențiale aflate în proprietatea persoanelor fizice, impozitul pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 1,3 %  asupra valorii care poate fi:

a) valoarea rezultată dintr-un raport de evaluare, întocmit de un evaluator autorizat în ultimii 5 ani anteriori anului de referință – depus la organul fiscal local până la primul termen de plată din anul de referință. În situația depunerii raportului de evaluare, după primul termen de  plată din anul de referință, acesta produce efecte, începând cu data de 01 ianuarie a anului fiscal următor.
b) valoarea finală a lucrărilor de construcții, în cazul clădirilor noi, construite în ultimii 5 ani anteriori anului de referință;
c) valoarea clădirilor care rezultă din actul prin care se transferă dreptul de proprietate, în cazul clădirilor dobândite, în ultimii 5 ani anteriori anului de referință – în situația în care nu este precizată valoarea, se utilizează ultima valoare înregistrată în baza de date a organului fiscal.
d) Cota impozitului pe clădiri pentru anul 2026, nu poate fi mai mica decât cota stabilita pentru anul 2025.

(2) În cazul în care valoarea clădirii nu poate fi calculată conform prevederilor alin. (1), impozitul se calculează prin aplicarea cotei de 2% asupra valorii impozabile, determinate conform calculului impozitului pe clădirile rezidențiale aflate în proprietatea persoanelor fizice. 

  1. CLĂDIRI CU DESTINAȚIE MIXTĂ

(1) Calculul impozitului pe clădirile cu destinație mixtă aflate în proprietatea persoanelor fizice                  

În cazul clădirilor cu destinație mixtă aflate în proprietatea persoanelor fizice, impozitul se calculează prin însumarea impozitului calculat pentru suprafața folosită în scop rezidențial, conform art. 1 lit. A, cu  impozitul determinat pentru suprafața folosită în scop nerezidențial, conform art. 1 lit. B.

(2) În cazul în care la adresa clădirii este înregistrat un domiciliu fiscal la care nu se desfășoară nicio activitate economică, impozitul se calculează conform art. 1 lit. A.

(3) În cazul clădirilor cu destinație mixtă aflată în proprietatea persoanelor fizice, impozitul se calculează prin însumarea:

a) impozitul pentru suprafața folosită în scop rezidențial, se calculează conform art. 1 lit. A, alin. (1) ;
b) impozitul determinat pentru suprafața folosită în scop nerezidențial indicată prin declarație pe propria răspundere, și cu condiția ca, cheltuielile cu utilitățile să nu fie înregistrate în sarcina persoanei care desfășoară activitatea economică, prin aplicarea cotei stabilite conform art. 1, lit.”B”, alin .(1), asupra valorii impozabile stabilite conform art. 1, lit.”A”, alin. (2), fără a fi necesară stabilirea valorii prin depunerea raportului de evaluare întocmit de un evaluator autorizat în ultimii 5 (cinci) ani anteriori anului fiscal de referință.
c) în cazul clădirilor cu destinație mixtă, când proprietarul nu declară la organul fiscal suprafața folosită în scop nerezidențial, impozitul pe clădiri se calculează prin aplicarea cotei de 0,3%, asupra valorii impozabile, stabilite conform art. 1, A - CLĂDIRI REZIDENȚIALE PERSOANE FIZICE.

ART. 2 – IMPOZITUL PE CLĂDIRILE PROPRIETATEA PERSOANELOR JURIDICE, PE ANUL 2026.

Calculul impozitului/taxei pe clădirile deținute de persoanele juridice:        

(1) Pentru clădirile nerezidențiale aflate în proprietatea sau deținute de persoanele juridice, impozitul/taxa pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de        1,4 %, inclusiv, asupra valorii impozabile a clădirii.

- Cota impozitului pe clădiri pentru anul 2026, nu poate fi mai mica decât cota stabilita pentru anul 2025.

(2) Pentru clădirile nerezidențiale aflate în proprietatea sau deținute de persoanele juridice, utilizate pentru activități din domeniul agricol, impozitul/taxa pe clădiri se calculează prin aplicarea cotei de 0,4% asupra valorii impozabile a clădirii.

(3) Pentru stabilirea impozitului/taxei pe clădiri, valoarea impozabilă a clădirilor aflate în proprietatea persoanelor juridice este valoarea de la 31 decembrie a anului anterior celui pentru care se datorează impozitul/taxa și poate fi:

a) ultima valoare impozabilă înregistrată în evidențele organului fiscal;
b) valoarea rezultată dintr-un raport de evaluare întocmit de un evaluator autorizat în conformitate cu standardele de evaluare a bunurilor aflate în vigoare la data evaluării;
c) valoarea finală a lucrărilor de construcții, în cazul clădirilor noi, construite în cursul anului fiscal anterior;
d) valoarea clădirilor care rezultă din actul prin care se transferă dreptul de proprietate. În situația în care nu este precizată valoarea în documentul care atestă proprietatea se utilizează ultima valoare înregistrată în baza de date a organului fiscal.
e) în cazul clădirilor care sunt finanțate în baza unui contract de leasing financiar, valoarea rezultată dintr-un raport de evaluare întocmit de un evaluator autorizat în conformitate cu standardele de evaluare a bunurilor aflate în vigoare la data evaluării;
f) în cazul clădirilor pentru care se datorează taxa pe clădiri, valoarea înscrisă în contabilitatea proprietarului clădirii și comunicată concesionarului, locatarului, titularului dreptului de administrare sau de folosință, după caz.

(4) Valoarea impozabilă a clădirii se actualizează o dată la 5 ani pe baza unui raport de evaluare a clădirii, întocmit de un evaluator autorizat, în conformitate cu standardele de evaluare, a bunurilor aflate în vigoare la data evaluării, depus la organul fiscal local până la primul termen de plată din anul de referință. În situația depunerii raportului de evaluare după primul termen de plată din anul de referință, acesta produce efecte începând cu data de 1 ianuarie a anului fiscal următor.

(5) Prevederile alin. (4) nu se aplică în cazul clădirilor care aparțin persoanelor față de care a fost pronunțată o hotărâre definitivă de declanșare a procedurii falimentului.

(6) Prevederile alin. (4) nu se aplică în cazul clădirilor care sunt scutite de plata impozitului/taxei pe clădiri potrivit art. 456 alin. (1) din Legea nr. 227/2015.

(7) În cazul în care proprietarul clădirii nu a actualizat valoarea impozabilă în ultimii 5 ani anteriori anului de referință, cota impozitului/taxei pe clădiri este de 5 %.

(8) În cazul în care proprietarul clădirii nu a actualizat valoarea impozabilă în ultimii 5 ani anteriori anului de referință, diferența de taxă, față de cea stabilită conform alin. (1) sau (2), după caz, va fi datorată de proprietarul clădirii. 

ART. 3 - DECLARAREA, DOBÂNDIREA, ÎNSTRĂINAREA ȘI MODIFICAREA CLĂDIRILOR

(1) Impozitul pe clădiri este datorat pentru întregul an fiscal de persoana care are în proprietate clădirea la data de 31 decembrie a anului fiscal anterior.

(2) În cazul dobândirii sau construirii unei clădiri în cursul anului, proprietarul acesteia are obligația să depună o declarație la organul fiscal local în a cărui rază teritorială de competență se află clădirea, în termen de 30 de zile de la data dobândirii și datorează impozit pe clădiri începând cu data de 1 ianuarie a anului următor.

(3) Pentru clădirile nou-construite, data dobândirii clădirii se consideră după cum urmează:

a) pentru clădirile executate integral înainte de expirarea termenului prevăzut în autorizația de construire, data întocmirii procesului-verbal de recepție, dar nu mai târziu de 15 zile de la data terminării efective a lucrărilor;
b) pentru clădirile executate integral la termenul prevăzut în autorizația de construire, data din aceasta, cu obligativitatea întocmirii procesului-verbal de recepție în termenul prevăzut de lege;
c) pentru clădirile ale căror lucrări de construcții nu au fost finalizate la termenul prevăzut în autorizația de construire și pentru care nu s-a solicitat prelungirea valabilității autorizației, în condițiile legii, la data expirării acestui termen și numai pentru suprafața construită desfășurată care are elementele structurale de bază ale unei clădiri, în speță pereți și acoperiș. Procesul-verbal de recepție se întocmește la data expirării termenului prevăzut în autorizația de construire, consemnându-se stadiul lucrărilor, precum și suprafața construită desfășurată în raport cu care se stabilește impozitul pe clădiri.

(4) Declararea clădirilor în vederea impunerii și înscrierea acestora în evidențele autorităților administrației publice locale reprezintă o obligație legală a contribuabililor care dețin în proprietate aceste imobile, chiar dacă ele au fost executate fără autorizație de construire.

(5) În cazul în care dreptul de proprietate asupra unei clădiri este transmis în cursul unui an fiscal, impozitul va fi datorat de persoana care deține dreptul de proprietate asupra clădirii la data de 31 decembrie a anului fiscal anterior anului în care se înstrăinează.

(6) În cazul extinderii, îmbunătățirii, desființării parțiale sau al altor modificări aduse unei clădiri existente cu destinație nerezidențială, care determină creșterea sau diminuarea valorii impozabile a clădirii cu mai mult de 25%, proprietarul are obligația să depună o nouă declarație de impunere la organul fiscal local în a cărui rază teritorială de competență se află clădirea, în termen de 30 de zile de la data modificării respective, și datorează impozitul pe clădiri determinat în noile condiții începând cu data de 1 ianuarie a anului următor.

(7) În cazul desființării unei clădiri, proprietarul are obligația să depună o nouă declarație de impunere la organul fiscal local în a cărui rază teritorială de competență se află clădirea, în termen de 30 de zile de la data demolării sau distrugerii și încetează să datoreze impozitul începând cu data de 1 ianuarie a anului următor, inclusiv în cazul clădirilor pentru care nu s-a eliberat autorizație de desființare.

(8) Dacă încadrarea clădirii în funcție de rangul localității și zonă se modifică în cursul unui an sau în cursul anului intervine un eveniment care conduce la modificarea impozitului pe clădiri, impozitul se calculează conform noii situații începând cu data de 1 ianuarie a anului următor.

(9) În cazul clădirilor la care se constată diferențe între suprafețele înscrise în actele de proprietate și situația reală rezultată din măsurătorile executate în condițiile Legii cadastrului și a publicității imobiliare nr. 7/1996, republicată, cu modificările și completările ulterioare, pentru determinarea sarcinii fiscale se au în vedere suprafețele care corespund situației reale, dovedite prin lucrări de cadastru. Datele rezultate din lucrările de cadastru se înscriu în evidențele fiscale, în registrul agricol, precum și în cartea funciară, iar impozitul se calculează conform noii situații începând cu data de 1 ianuarie a anului următor celui în care se înregistrează lucrarea de cadastru la oficiile de cadastru și publicitate imobiliară, ca anexă la declarația fiscală.

(10) În cazul unei clădiri care face obiectul unui contract de leasing financiar, pe întreaga durată a acestuia se aplică următoarele reguli:

a) impozitul pe clădiri se datorează de locatar, începând cu data de 1 ianuarie a anului următor celui în care a fost încheiat contractul;
b) în cazul încetării contractului de leasing, impozitul pe clădiri se datorează de locator, începând cu data de 1 ianuarie a anului următor încheierii procesului-verbal de predare a bunului sau a altor documente similare care atestă intrarea bunului în posesia locatorului ca urmare a rezilierii contractului de leasing;
c) atât locatorul, cât și locatarul au obligația depunerii declarației fiscale la organul fiscal local în a cărui rază de competență se află clădirea, în termen de 30 de zile de la data finalizării contractului de leasing sau a încheierii procesului-verbal de predare a bunului sau a altor documente similare care atestă intrarea bunului în posesia locatorului ca urmare a rezilierii contractului de leasing însoțită de o copie a acestor documente.

(11) În cazul clădirilor pentru care se datorează taxa pe clădiri, în temeiul unui contract de concesiune, închiriere, administrare ori folosință care se referă la perioade mai mari de o lună, titularul dreptului de concesiune, închiriere, administrare ori folosință are obligația depunerii unei declarații la organul fiscal local până la data de 25 inclusiv a lunii următoare intrării în vigoare a contractului.

(12) În cazul clădirilor pentru care se datorează taxa pe clădiri, în temeiul unor contracte de concesiune, închiriere, administrare ori folosință care se referă la perioade mai mici de o lună, persoana de drept public care transmite dreptul de concesiune, închiriere, administrare ori folosință are obligația să depună o declarație la organul fiscal local, până la data de 25 inclusiv a lunii următoare intrării în vigoare a contractelor, la care anexează o situație centralizatoare a acestor contracte.

(13) În cazul clădirilor pentru care se datorează taxa pe clădiri, în temeiul unui contract de concesiune, închiriere, administrare ori folosință, care se referă la perioade mai mari de 1 an, titularul dreptului  de concesiune, închiriere, administrare ori folosință, are obligația depunerii unei declarații la organul fiscal local, în termen de 30 de zile de la data intrării în vigoare a contractului, și datorează taxa pe clădiri începând cu data de 1 ianuarie a anului următor.

(14) În cazul unei situații care determină modificarea taxei pe clădiri datorate, persoana care datorează taxa pe clădiri are obligația să depună o declarație la organul fiscal local în a cărui rază teritorială de competență se află clădirea, până la data de 25 a lunii următoare celei în care s-a înregistrat situația respectivă.

(15) Declararea clădirilor în scop fiscal nu este condiționată de înregistrarea acestor imobile la oficiile de cadastru și publicitate imobiliară.

(16) Depunerea declarațiilor fiscale reprezintă o obligație și în cazul persoanelor care beneficiază de scutiri sau reduceri de la plata impozitului sau a taxei pe clădiri. 

ART. 4 - PLATA IMPOZITULUI/TAXEI PE CLĂDIRI

 (1)  Impozitul pe clădiri se plătește anual în două rate egale până la datele de 31 martie și 30 septembrie, inclusiv. În cazul contractelor de concesiune, închiriere, administrarea sau folosință care se referă la o perioadă mai mare de 1 an, taxa pe clădiri se plătește anual în două rate egale până la datele de 31 martie și 30 septembrie inclusiv.

(2) Pentru plata cu anticipație a impozitului pe clădiri, datorat pentru întregul an de către contribuabili, până la data de 31 martie a anului respectiv, se acordă o bonificație de  10%.

(3) Impozitul pe clădiri, datorat aceluiași buget local de către contribuabili, de până la 50 lei inclusiv, se plătește integral până la primul termen de plată.

(4) În cazul în care contribuabilul deține în proprietate mai multe clădiri amplasate pe raza aceleiași unități administrativ-teritoriale, prevederile alin. (2) și (3) se referă la impozitul pe clădiri cumulat.

(5) În cazul contractelor de concesiune, închiriere, administrare sau folosință, care se referă la o perioadă mai mare de un an, taxa pe clădiri se plătește anual, în două rate egale, până la datele de 31 martie și 30 septembrie, inclusiv.

(6) În cazul contractelor de concesiune, închiriere, administrare sau folosință, care se referă la perioade mai mari de o lună, taxa pe clădiri se plătește lunar, până la data de 25 inclusiv a lunii următoare fiecărei luni din perioada de valabilitate a contractului, de către concesionar, locatar, titularul dreptului de administrare sau de folosință.

(7) În cazul contractelor care se referă la perioade mai mici de o lună, persoana juridică de drept public care transmite dreptul de concesiune, închiriere, administrare sau folosință colectează taxa pe clădiri de la concesionari, locatari, titularii dreptului de administrare sau de folosință și o varsă lunar, până la data de 25 inclusiv a lunii următoare fiecărei luni din perioada de valabilitate a contractului. 

CAP.II – IMPOZITUL ȘI TAXA PE TEREN 

ART. 5 CALCULUL IMPOZITULUI/TAXEI PE TEREN

(1) Impozitul/Taxa pe teren se stabilește luând în calcul suprafața terenului, rangul localității în care este amplasat terenul, zona și categoria de folosință a terenului, conform încadrării făcute de consiliul local.

(2) În cazul unui teren amplasat în intravilan, înregistrat în registrul agricol la categoria de folosință terenuri cu construcții, impozitul/taxa pe teren se stabilește prin înmulțirea suprafeței terenului, exprimată în hectare, cu suma corespunzătoare prevăzută în Anexa nr. 2, care face parte integrantă din prezenta notă de necesitate și fundamentare.

(3) În cazul unui teren amplasat în intravilan, înregistrat în registrul agricol la altă categorie de folosință decât cea de terenuri cu construcții, impozitul/taxa pe teren se stabilește prin înmulțirea suprafeței terenului, exprimată în hectare, cu suma corespunzătoare prevăzută Anexa nr. 3, care face parte integrantă din prezenta notă de necesitate și fundamentare,  iar acest rezultat se înmulțește cu coeficientul de corecție  (3,00) corespunzător rangului de localitate III.

(4) În cazul persoanelor juridice, impozitul/taxa pe teren amplasat in intravilan, se stabilește conform Anexei nr. 4, care face parte integrantă din prezenta notă de necesitate și fundamentare, excepție făcând prevederile alin. (2)-(3) care prevăd că, pentru terenul amplasat în intravilan, înregistrat în registrul agricol la altă categorie de folosință decât cea de terenuri cu construcții, impozitul/taxa pe teren se calculează conform Anexei nr. 5, care face parte integrantă din prezenta notă de necesitate și fundamentare, numai dacă îndeplinesc, cumulativ, următoarele condiții:

a) au prevăzut în statut, ca obiect de activitate, agricultură;
b) au înregistrate în evidența contabilă, pentru anul fiscal respectiv, venituri și cheltuieli din desfășurarea obiectului de activitate prevăzut la lit. a).

(5) În cazul unui teren amplasat în extravilan, impozitul/taxa pe teren se stabilește prin înmulțirea suprafeței terenului, exprimată în hectare, cu suma corespunzătoare prevăzută în Anexa nr. 6, care face parte integrantă din prezenta notă de necesitate și fundamentare, înmulțită cu coeficientul de corecție corespunzător prevăzut la Anexa nr. 1, care face parte integrantă din prezenta notă de necesitate și fundamentare.

(6) Înregistrarea în registrul agricol a datelor privind clădirile și terenurile, a titularului dreptului de proprietate asupra acestora, precum și schimbarea categoriei de folosință se pot face numai pe bază de documente, anexate la declarația făcută sub semnătura proprie a capului de gospodărie sau, în lipsa acestuia, a unui membru major al gospodăriei. 

           ART. 6 -  DECLARAREA ȘI DATORAREA IMPOZITULUI ȘI A TAXEI PE TEREN

(1) Impozitul pe teren este datorat pentru întregul an fiscal de persoana care are în proprietate terenul la data de 31 decembrie a anului fiscal anterior.

(2) În cazul dobândirii unui teren în cursul anului, proprietarul acestuia are obligația să depună o nouă declarație de impunere la organul fiscal local în a cărui rază teritorială de competență se află terenul, în termen de 30 de zile de la data dobândirii, și datorează impozit pe teren începând cu data de 1 ianuarie a anului următor.

(3) În cazul în care dreptul de proprietate asupra unui teren este transmis în cursul unui an fiscal, impozitul este datorat de persoana care deține dreptul de proprietate asupra terenului la data de 31 decembrie a anului fiscal anterior anului în care se înstrăinează.

(4) Dacă încadrarea terenului în funcție de rangul localității și zonă se modifică în cursul unui an sau în cursul anului intervine un eveniment care conduce la modificarea impozitului pe teren, impozitul se calculează conform noii situații începând cu data de 1 ianuarie a anului următor.

(5) În cazul modificării categoriei de folosință a terenului, proprietarul acestuia are obligația să depună o nouă declarație de impunere la organul fiscal local în a cărui rază teritorială de competență se află terenul, în termen de 30 de zile de la data modificării folosinței, și datorează impozitul pe teren conform noii situații începând cu data de 1 ianuarie a anului următor.

(6) În cazul terenurilor la care se constată diferențe între suprafețele înscrise în actele de proprietate și situația reală rezultată din măsurătorile executate în condițiile Legii nr. 7/1996, republicată, cu modificările și completările ulterioare, pentru determinarea sarcinii fiscale se au în vedere suprafețele care corespund situației reale, dovedite prin lucrări de cadastru. Datele rezultate din lucrările de cadastru se înscriu în evidențele fiscale, în registrul agricol, precum și în cartea funciară, iar impozitul se calculează conform noii situații începând cu data de 1 ianuarie a anului următor celui în care se înregistrează lucrarea de cadastru la oficiile de cadastru și publicitate imobiliară, ca anexă la declarația fiscală.

__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

ANEXA nr. 1  la Nota de necesitate si fundamentare  nr. 35276/16.12.2025

VALORILE IMPOZABILE

pe metru pătrat de suprafață construită desfășurată la clădiri, în cazul persoanelor fizice

-Valoarea impozabilă**) (lei/m2)

Nr.

crt.

 

 

TIPUL CLÃDIRII

NIVELURILE APROBATE  - Legea nr. 227/2015 – Cod fiscal,  anul 2026

Cu instalații de apă, canalizare, electrice, încălzire (condiții cumulative***)

Fără instalații de apă, canalizare, electrice sau încălzire

0

1

2

1

A. Clădire cu cadre din beton armat sau cu pereți exteriori tip cărămidă arsă sau din orice alte materiale rezultate în urma unui tratament termic și/sau chimic.

2677

1606

2

B. Clădire cu pereții exteriori din lemn, din piatră naturală, din cărămidă nearsă, din vălătuci sau din orice alte materiale nesupuse unui tratament termic și/sau chimic.

803

535

3

C. Clădire anexă cu cadre din beton armat sau cu pereți exteriori din cărămidă arsă sau din orice alte materiale rezultate în urma unui tratament termic și/sau chimic.

535

469

4

D. Clădire anexă cu pereții exteriori din lemn, din piatră naturală, din cărămidă nearsă, din vălătuci sau din orice alte materiale nesupuse unui tratament termic și/sau chimic

335

201

 

5

E. În cazul contribuabilului care deține la aceeași adresă încăperi amplasate la subsol, demisol și/sau la mansarda, utilizate ca locuință în oricare dintre tipurile de clădiri prevăzute la lit. A-D.

 

75% din suma care s-ar aplica clădirii

 

75% din suma care s-ar aplica clădirii

 

6

F. În cazul contribuabilului care deține la aceeași adresă încăperi amplasate la subsol, la demisol și/sau la mansarda, utilizate în alte scopuri decât cel de locuință, în oricare dintre tipurile de clădiri prevăzute la lit. A-D

 

 

50% din suma care s-ar aplica clădirii

 

50% din suma care s-ar aplica clădirii

NOTA 1:

1. Pentru determinarea suprafeței construite desfășurate, în cazul clădirilor care nu pot fi efectiv măsurate pe conturul exterior, asupra suprafeței utile se aplică coeficientul de transformare de 1,4.

2. În conformitate cu prevederile Legii nr.227/2015, privind Codul fiscal, pentru clădirile aflate in domeniul public sau privat al statului ori a unităților administrativ-teritoriale, concesionate, închiriate date în administrare ori în folosință, după caz, oricăror entități, altele decât cele de drept public, se  tabilește taxa pe clădiri care se datorează de  concesionari, locatari, titularii dreptului de administrare sau de folosință, după caz, în condiții similare impozitului pe clădiri. În cazul transmiterii ulterioare altor entități a dreptului de concesiune, închiriere, administrare sau folosința asupra clădirii, taxa se datorează de persoana care are relația contractuala cu persoana de drept public.

3. In cazul in care pentru o clădire aflata in domeniul public sau privat al statului, ori al unității administrativ teritoriale, se datorează impozit pe clădiri, iar in cursul unui an apar situații care determina datorarea taxei pe clădiri, diferența de impozit pentru care se datorează taxa pe clădiri se compensează sau se restituie contribuabilului in anul fiscal următor.

4. Pentru determinarea valorilor impozabile, pe ranguri de localități și zone în cadrul acestora, la nivelurile menționate în prezenta anexă se vor aplica următorii coeficienți de corecție:

  

Zona în cadrul localităților

Rangul localității

III

A

2,30

B

2,20

C

2,10

D

2,00

NOTA 2: Nu se datorează impozitul/taxa pe clădiri pentru situațiile prevăzute la art. 456 alin. (1) din Legea nr. 227/2015, privind Codul fiscal.

Anexa nr. 2 la Nota de necesitate si fundamentare  nr. 35276/16.12.2025

IMPOZITUL/TAXA

pe terenurile situate în intravilan – terenuri cu construcții 

-         lei/ha/an –

Zona în cadrul localității

NIVELURILE APROBATE  - Legea nr.227/2015 – Cod fiscal

NIVELURILE STABILITE/INDEXATE 

  PENTRU ANUL FISCAL 2026

A

6.545

9289

B

4.447

6312

C

2.113

2999

D

1.230

1746

Nota 1:

*) În conformitate cu prevederile Legii nr.227/2015, privind Codul fiscal, pentru terenurile proprietate publică sau privată a statului ori a unităților administrativ-teritoriale, concesionate, închiriate, date în administrare ori în folosință, se stabilește taxa pe teren care reprezintă sarcina fiscală a concesionarilor, locatarilor, titularilor dreptului de administrare sau de folosință, după caz, în condițiile similare impozitului pe teren. 

NOTA 2: Nu se datorează impozitul/taxa pe teren pentru situațiile prevăzute la art. 464 alin. (1) din Legea nr.227/2015, privind Codul fiscal.

ANEXA nr. 3 la Nota de necesitate si fundamentare  nr. 35276/16.12.2025

                        

IMPOZITUL/TAXA*)

pe terenurile amplasate în intravilan, înregistrate în registrul agricol la o altă categorie de folosință decât cea de terenuri cu construcții, 

     - lei/ha/an     

Nr.

crt.

 

 

CATEGORIA   DE  FOLOSINŢĂ

 NIVELURILE APROBATE  - Legea nr.227/2015 – Cod fiscal pentru anul 2026

Zona

A

Zona

B

Zona

C

Zona

D

1

Teren arabil

75

56

51

41

2

Pășune

56

51

41

36

3

Fâneață

56

51

41

36

4

Vie

122

94

75

51

5

Livadă

143

122

94

75

6

Păduri sau alt teren cu vegetația forestieră

75

56

51

41

7

Teren cu ape

41

36

22

0

8

Drumuri și  căi ferate

0

0

0

0

9

Neproductiv

0

0

0

0

10

Plaja folosită pentru activități economice

41

36

22

0

Nota 1:

            *) 1. În conformitate cu prevederile Legii nr.227/2015, privind Coșul fiscal,, pentru terenurile aflate in domeniul public sau privat al   statului ori a unităților administrativ-teritoriale, concesionate, închiriate, date în administrare ori în folosință, după caz, oricăror entități, altele decât cele de drept public, se stabilește taxa pe teren care se datorează de  concesionari, locatari, titularii dreptului de administrare sau de folosință, după caz, în condițiile similare impozitului pe teren. În cazul transmiterii ulterioare, altor entități a dreptului de concesiune, închiriere, administrare sau folosința asupra terenului, taxa se datorează de persoana care are relația contractuala cu persoana de drept public.

  1. Pentru determinarea impozitului pe terenuri, diferențiat pe ranguri de localități, ținându-se seama de ierarhizarea localităților urbane și rurale pe ranguri, reglementată prin Legea nr.351/2001, privind aprobarea Planului de amenajare a teritoriului național – Secțiunea a IV-a – Rețeaua de localități, la nivelurile prevăzute în anexa de mai sus se va aplica coeficientul de corecție pozitivă pentru localități urbane de rangul III (Năsăud) de 3,00.
  2. În cazul în care pentru o suprafață de teren aflata in domeniul public sau privat al statului, ori al unității administrativ-teritoriale, se datorează impozit pe teren, iar in cursul unui an apar situații care determina datorarea taxei pe teren, diferența de impozit pentru perioada pentru care se datorează taxa pe teren se compensează sau se restituie contribuabilului in anul fiscal următor.

NOTA 2: Nu se datorează impozitul/taxa pe teren pentru situațiile prevăzute la art. 464 alin. (1) din Legea nr.227/2015, privind Codul fiscal.

Anexa nr. 4 la Nota de necesitate si fundamentare  nr. 35276/16.12.2025

 

IMPOZITUL/TAXA

PE  TERENURILE AMPLASATE IN INTRAVILAN – TERENURI CU CONSTRUCŢII – PENTRU PERSOANE JURIDICE 

- lei/ha/an –

Zona în cadrul localității

NIVELURILE APROBATE  - Legea nr.227/2015 – Cod fiscal

NIVELURILE STABILITE/INDEXATE 

  PENTRU ANUL FISCAL 2026

A

6.545

9289

B

4.447

6312

C

2.113

2999

D

1.230

1746

NOTA 2: Nu se datorează impozitul/taxa pe teren pentru situațiile prevăzute la art. 464 alin. (1) din Legea nr.227/2015, privind Codul fiscal.

ANEXA nr. 5 la Nota de necesitate si fundamentare  nr. 35276/16.12.2025     --                                                                                                                                                            

IMPOZITUL/TAXA*)

pe terenurile amplasate în intravilan pentru contribuabilii, persoane juridice

- orice altă categorie de folosință decât cea de terenuri cu construcții -

 

Nr.

crt.

CATEGORIA   DE  FOLOSINŢĂ

 NIVELURILE APROBATE  - Legea nr.227/2015 – Cod fiscal pentru anul 2026

Zona

A

Zona

B

Zona

C

Zona

D

1

Teren arabil

75

56

51

41

2

Pășune

56

51

41

36

3

Fâneață

56

51

41

36

4

Vie

122

94

75

51

5

Livadă

143

122

94

75

6

Păduri sau alt teren cu vegetația forestieră

75

56

51

41

7

Teren cu ape

41

36

22

0

8

Drumuri și  căi ferate

0

0

0

0

9

Neproductiv

0

0

0

0

10

Plaja folosită pentru activități economice

41

36

22

0

      - lei/ha/an

Notă:

            *) În conformitate cu prevederile Legii nr.227/2015, privind Codul fiscal, pentru terenurile proprietate publică sau privată a statului ori a unităților administrativ-teritoriale, concesionate, închiriate, date în administrare ori în folosință, se stabilește taxa pe teren care reprezintă sarcina fiscală a concesionarilor, locatarilor, titularilor dreptului de administrare sau de folosință, după caz, în condițiile similare impozitului pe teren.

      Pentru determinarea impozitului pe terenuri, diferențiat pe ranguri de localități, ținându-se seama de ierarhizarea localităților urbane și rurale pe ranguri, reglementată prin Legea nr. 351/2001, privind aprobarea Planului de amenajare a teritoriului național – Secțiunea a IV-a – Rețeaua de localități, la nivelurile prevăzute în anexa de mai sus se va aplica coeficientul de corecție pozitivă pentru localități urbane de rangul III (Năsăud) de 3,00.

NOTA 2: Nu se datorează impozitul/taxa pe teren pentru situațiile prevăzute la art. 464 alin. (1) din Legea nr.227/2015, privind Codul fiscal.

ANEXA nr. 6 la Nota de necesitate si fundamentare  nr. 35276/16.12.2025                                                                                                                                       

IMPOZITUL/TAXA*)

pe terenurile amplasate în extravilan

 

- lei/ha/an

Nr.

crt.

ZONA CATEGORIA   DE  FOLOSINŢĂ

NIVELURILE APROBATE  - Legea nr.227/2015 – Cod fiscal pentru anul 2026

1

Teren cu construcții

83

2

Arabil

134

3

Pășune

75

4

Fâneață

75

5

Vie

148

6

Livadă

150

7

Pădure sau alt teren cu vegetație forestieră

43

8

Teren cu apă

15

9

Drumuri și căi ferate

0

10

Teren neproductiv

0

11

Plaja folosită pentru activițăți economice

15

Notă: *) În conformitate cu prevederile Legii nr. 227/2015, privind Coșul fiscal, , pentru terenurile proprietate publică sau privată a statului ori a unităților administrativ-teritoriale, concesionate, închiriate, date în administrare ori în folosință, se stabilește taxa pe teren care reprezintă sarcina fiscală a concesionarilor, locatarilor, titularilor dreptului de administrare sau de folosință, după caz. În condițiile similare impozitului pe teren.

            ***). Impozitul pe ternul amplasat în extravilan se stabilește prin înmulțirea suprafeței terenului exprimată în ha cu suma corespunzătoare prevăzută în tabelul de mai sus, înmulțită cu următorii coeficienți de corecție: 

 

Zona în cadrul localităților

Rangul localității

III

A

2,30

B

2,20

C

2,10

D

2,00

NOTA 2: Nu se datorează impozitul/taxa pe teren pentru situațiile prevăzute la art. 464 alin. (1) din Legea nr.227/2015, privind Codul fiscal.  

 ANEXA nr. 7 la Nota de necesitate si fundamentare  nr. 35276/16.12.2025

 IMPOZITUL PE MIJLOACELE DE TRANSPORT  PENTRU ANUL 2026 

  

Nr.

Crt.

Mijloace de transport cu tracțiune mecanică

Lei/200 cmc sau fracțiune din aceasta
Norma de poluare :
Non-euro,
E0-E3

Lei/200 cmc sau fracțiune din aceasta
Norma de poluare :
Non-euro,
E4

Lei/200 cmc sau fracțiune din aceasta
Norma de poluare :
Non-euro,
E5

Lei/200 cmc sau fracțiune din aceasta
Norma de poluare :
Non-euro,
E6

Lei/auto
Hibride cu emisii de CO2 peste 50g/Km

I. Vehicule înmatriculate (lei/200 cmc sau fracțiune din aceasta)

1

 

 Motociclete, tricicluri, cvadricicluri si autoturisme cu capacitatea cilindrică de până la 1600 cm3  inclusiv

19,5

 

27,0

18,8

 

26,0

 

17,6

 

25,0

 

16,5

 

 

23,0

 

16,2

 

23,0

 

2

 Motociclete, tricicluri, cvadricicluri  cu  capacitatea cilindrică peste 1600 cm3  inclusiv

 

22,1

 

31,0

 

21,3

 

30,0

 

19,9

 

28,0

 

18,7

 

26,0

 

18,4

 

26,0

3

 

Autoturisme cu capacitatea cilindrică între 1601 cm3 și 2000 cm3 inclusiv

29,7

42,0

28,5

40,0

26,7

37,0

25,1

35,0

24,6

34,0

4

 

Autoturisme cu capacitatea cilindrică între 2001 cm3 și 2600 cm3 inclusiv

92,2

129,0

88,6

124,0

82,8

116,0

77,8

109,0

76,3

107,0

5

Autoturisme cu capacitatea cilindrică între 2601 cm3 și 3000 cm3 inclusiv

182,9

256,0

172,8

242,0

154,1

216,0

151,2

212,0

149,8

210,0

6

Autoturisme cu capacitatea cilindrică de peste 3.001 cm3

319,0

447,0

297,3

416,0

294,4

412,0

290,0

406,0

275,5

386,0

7

Autobuze, autocare, microbuze

31,2

44,0

30,0

42,0

28,1

39,0

26,4

37,0

25,9

36,0

8

 

 

Alte vehicule cu tracțiune mecanica, cu masa totală maximă autorizata de până la 12 tone, inclusiv

39,0

55,0

37,5

53,0

35,1

49,0

33,0

46,0

32,4

45,0

NOTA 2: Nu se datorează impozit pe mijloacele de transport pentru situațiile prevăzute la art. 469 alin. (1) din Legea nr.227/2015, privind Codul fiscal.

ANEXA nr. 7 A  la Nota de necesitate si fundamentare  nr. 35276/16.12.2025

IMPOZITUL PE MIJLOACELE DE TRANSPORT  PENTRU ANUL 2026

 

Nr.crt.

Mijloace de transport cu tracțiune mecanică

Lei/200 cmc sau fracțiune din aceasta

 

I. Vehicule înmatriculate (lei/200 cmc sau fracțiune din aceasta)

1

Tractoare înmatriculate

18

26

 

 II . Vehicule înregistrate

1

Vehicule înregistrate cu capacitate cilindrică

 Lei /200 cmc

1.1

Vehicule înregistrate cu capacitate cilindrică < 4800 cmc

2-4

6

1.2

Vehicule înregistrate cu capacitate cilindrică > 4800 cmc

4-6

9

1.3

Vehicule fără capacitate cilindrică evidențiată

 

50-150 LEI/AN

218 LEI/AN

NOTA 2: Nu se datorează impozit pe mijloacele de transport pentru situațiile prevăzute la art. 469 alin. (1) din Legea nr.227/2015, privind Codul fiscal.

ANEXA nr. 8 la Nota de necesitate si fundamentare  nr. 35276/16.12.2025                                                                                                            pag.1

  

IMPOZITUL PE MIJLOACELE DE TRANSPORT

PENTRU REMORCI, SEMIREMORCI SI RULOTE 

 

Masa totală maximă autorizată

NIVELURILE APROBATE  - Legea nr.227/2015 – Cod fiscal

NIVELURILE STABILITE/INDEXATE 

  PENTRU ANUL FISCAL 2026

Impozitul, în lei

Impozitul, în lei

a) până la 1 tonă inclusiv

9

13

b) peste 1 tonă dar nu mai mult de 3 tone, inclusiv

34

48

c) peste 3 tone dar nu mai mult de 5 tone, inclusiv

52

73

d) peste 5 tone

64

90

NOTA 2: Nu se datorează impozit pe mijloacele de transport pentru situațiile prevăzute la art. 469 alin. (1) din Legea nr.227/2015, privind Codul fiscal. 

Anexa nr. 9 la Nota de necesitate si fundamentare  nr. 35276/16.12.2025

Nivelurile impozitului pe mijloacele de transport prevăzute la art. 470 alin. (5) din Legea nr. 227/2015, privind Codul fiscal, modificat și completat de prevederile pct.215 din Legea nr.296/18.12.2020, aplicabile în anul fiscal 2026

Autovehicule de transport marfă cu masa totală autorizată egală sau mai mare de 12 tone

 

Numărul de axe și greutatea brută încărcată maximă admisă.

NIVELURILE APROBATE  - Directiva 1999/62/CE a Parlamentul European și a Consiliului

(valori exprimate in euro)

NIVELURILE APROBATE  PENTRU ANUL FISCAL 2026

(valori exprimate în lei)

Vehicule cu sistem de suspen­sie pneu­matică sau un echiva­lent

recunoscut

Vehicule cu alt sistem de suspensie

Vehicule cu sistem de suspen­sie pneuma tică sau un echiva­lent

recunoscut

Vehicule cu alt sistem de suspensie

I.

Vehicule cu două axe

 

1.

Masa de cel puțin 12 tone, dar mai mică de 13 tone

0

31

0

157

 

2.

Masa de cel puțin 13 tone, dar mai mică de 14 tone

31

86

157

437

 

3.

Masa de cel puțin 14 tone, dar mai mică de 15 tone

86

121

437

615

 

4 .

Masa de cel puțin 15 tone, dar mai mică de 18 tone

121

274

615

1392

 

5.

Masa de cel puțin 18 tone

121

274

615

1392

II.

Vehicule cu 3 axe

 

1.

Masa de cel puțin 15 tone, dar mai mică de 17 tone

31

54

157

274

 

2 .

Masa de cel puțin 17 tone, dar mai mică de 19 tone

54

111

274

564

 

3.

Masa de cel puțin 19 tone, dar mai mică de 21 tone

111

144

564

732

 

4 .

Masa de cel puțin 21 tone, dar mai mică de 23 tone

144

222

732

1128

 

5.

Masa de cel puțin 23 tone, dar mai mică de 25 tone

222

345

1128

1753

  

6.

Masa de cel puțin 25 tone, dar mai mică de 26 tone

222

345

1128

1753

 

7.

Masa de cel puțin 26 tone

222

345

1128

1753

III

 

Vehicule cu 4 axe

 

 

 

 

 

1.

Masa de cel puțin 23 tone, dar mai mică de 25 tone

144

146

732

742

 

2.

Masa de cel puțin 25 tone, dar mai mică de 27 tone

146

228

742

1158

 

3.

Masa de cel puțin 27 tone, dar mai mică de 2 9 tone

228

362

1158

1839

 

4 .

Masa de cel puțin 2 9 tone, dar mai mică de 31 tone

362

537

1839

2728

 

5.

Masa de cel puțin 31 tone, dar mai mică de 32 tone

362

537

1839

2728

 

6.

Masa de cel puțin 32 tone

362

537

1839

2728

NOTA 2: Nu se datorează impozit pe mijloacele de transport pentru situațiile prevăzute la art. 469 alin. (1) din Legea nr.227/2015, privind Codul fiscal.

Anexa nr. 10 la Nota de necesitate si fundamentare  nr. 35276/16.12.2025  

Nivelurile impozitului pe mijloacele de transport prevăzute la art. 470 alin. (6) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, modificat și completat de prevederile pct.215 din Legea nr.296/18.12.2020, aplicabile în anul fiscal 2026

  

Combinații de autovehicule (autovehicule articulate sau trenuri rutiere) de transport marfă cu masa totală maximă autorizată egală sau mai mare de 12 tone

 

NIVELURILE APROBATE  - Directiva 1999/62/CE a Parlamentul European și a Consiliului

(valori exprimate in euro)

NIVELURILE APROBATE  PENTRU ANUL FISCAL 2026

(valori exprimate în lei)

Numărul de axe și greutatea brută încărcată maximă admisă.

Vehicule cu sistem de suspen­sie pneu­matică sau un echiva­lent

recunoscut

Vehicule cu alt sistem de suspensie

Vehicule cu sistem de suspen­sie pneuma tică sau un echiva­lent

recunoscut

Vehicule cu alt sistem de suspensie

Vehicule cu 2+1 axe

1.

Masa de cel puțin 12 tone, dar mai mică de 14 tone

0

0

0

0

2.

Masa de cel puțin 14 tone, dar mai mică de 16 tone

0

0

0

0

3.

Masa de cel puțin 16 tone, dar mai mică de 18 tone

0

0

0

0

4 .

Masa de cel puțin 18 tone, dar mai mică de 20 tone

14

32

71

163

5.

Masa de cel puțin 20 tone, dar mai mică de 22 tone

32

75

163

381

6.

Masa de cel puțin 22 tone, dar mai mică de 23 tone

75

97

381

493

7 .

Masa de cel puțin 23 tone, dar mai mică de 25 tone

97

175

493

889

8.

Masa de cel puțin 25 tone, dar mai mică de 28 tone

175

307

889

1560

9.

Masa de cel puțin 28 tone

175

307

889

1560

Vehicule cu 2+2 axe

1.

Masa de cel puțin 23 tone, dar mai mică de 25 tone

30

70

152

356

2.

Masa de cel puțin 25 tone, dar mai mică de 2 6 tone

70

115

356

584

3.

Masa de cel puțin 26 tone, dar mai mică de 28 tone

115

169

584

859

4 .

Masa de cel puțin 28 tone, dar mai mică de 2 9 tone

169

204

859

1036

5.

Masa de cel puțin 29 tone, dar mai mică de 31 tone

204

335

1036

1702

6.

Masa de cel puțin 31 tone, dar mai mică de 33 tone

335

465

1702

2362

7 .

Masa de cel puțin 33 tone, dar mai mică de 36 tone

465

706

2362

3587

8.

Masa de cel puțin 36 tone, dar mai mică de 38 tone

465

706

2362

3587

9.

Masa de cel puțin 38 tone

465

706

2362

3587

Vehicule cu 2+3 axe

1.

Masa de cel puțin 36 tone, dar mai mică de 38 tone

370

515

1880

2617

2.

Masa de cel puțin 38 tone, dar mai mică de 40 tone

515

700

2617

3556

3.

Masa de cel puțin 40 tone

515

700

2617

3556

Vehicule cu 3+2 axe

1.

Masa de cel puțin 36 tone, dar mai mică de 38 tone

327

454

1661

2307

2.

 

Masa de cel puțin 38 tone, dar mai mică de 4 0 tone

454

628

2307

3191

3.

Masa de cel puțin 40 tone, dar mai mică de 4 4 tone

628

929

3191

4720

4.

Masa de cel puțin 44 tone

628

929

3191

4720

V.

Vehicule cu 3+3 axe

 

1.

Masa de cel puțin 36 tone, dar mai mică de 38 tone

186

225

945

1143

 

2.

Masa de cel puțin 38 tone, dar mai mică de

4 0 tone

225

336

1143

1707

 

3.

Masa de cel puțin 40 tone, dar mai mică de 4 4 tone

336

535

1707

2718

 

4.

Masa de cel puțin 44 tone

336

535

1707

2718

NOTA 2: Nu se datorează impozit pe mijloacele de transport pentru situațiile prevăzute la art. 469 alin. (1) din Legea nr.227/2015, privind Codul fiscal.

ANEXA nr. 11 la Nota de necesitate si fundamentare  nr. 35276/16.12.2025

TAXA

pentru eliberarea certificatelor, avizelor și autorizațiilor în domeniul construcțiilor

 - lei -

1.Taxă pentru eliberarea certificatului de urbanism, în mediul urban

 

NIVELURILE APROBATE  - Legea nr.227/2015 – Cod fiscal

NIVELURILE STABILITE/INDEXATE 

  PENTRU ANUL FISCAL 2026

Suprafața pentru care se obține certificatul de urbanism (art.474 alin.1)

a) până la 150 m2 inclusiv

5-6

9

b) între 151 și 250 m2 inclus

6-7

11

c) între 251 și 500 m2 inclusiv

7-9

14

d) între 501 și 750 m2 inclusiv

9-12

18

e)între 751 și 1000 m2 inclusiv

12-14

21

f) peste 1000 m2                                                                                                                                            

14 + 0,01 lei/mp pentru fiecare mp care depășește 1.000 mp

21 + 0,01 lei/mp pentru fiecare mp care depășește 1.000 mp

2. Taxă pentru avizarea certificatului de urbanism de către comisia de urbanism și amenajarea teritoriului, de către primari sau de structurile de specialitate din cadrul consiliului județean, se stabilește de consiliul local în sumă de până la 15 lei, inclusiv. (art.474 alin 4)

0-15,00 lei

23,00 lei

3.  Taxa pentru eliberarea autorizației de foraje sau excavări necesare lucrărilor de cercetare și prospectare a terenurilor în etapa efectuării studiilor geotehnice și a studiilor privind ridicările topografice, sondele de gaze, petrol și alte excavări se datorează de către titularii drepturilor de prospecțiune și explorare și se calculează prin înmulțirea numărului de metri pătrați de teren ce vor fi efectiv afectați la suprafața solului de foraje și excavări cu o valoare cuprinsă între 0 și 15 lei.<LLNK820003139666100001>

 (art.474 alin 10)

0-15,0 lei

pentru fiecare mp afectat

23,00 lei

pentru fiecare mp afectat

4. Taxa pentru autorizarea amplasării de chioșcuri, containere, tonete, cabine, spații de expunere, corpuri și panouri de afișaj, firme și reclame situate pe căile și în spațiile publice este de până la 8 lei, inclusiv, pentru fiecare metru pătrat de suprafață ocupată de construcție.. (art.474 alin.14)

 

8,00-10,00  lei

pentru fiecare mp de suprafață ocupată de construcție

 

15,00 lei

pentru fiecare mp de suprafață ocupată de construcție

5. Taxa pentru eliberarea unei autorizații privind lucrările de racorduri și branșamente la rețele publice de apă, canalizare, gaze, termice, energie electrică, telefonie și televiziune prin cablu se stabilește de consiliul local și este de până la 13 lei, inclusiv, pentru fiecare racord. <LLNK820003139668100001>

 (art. 474 alin 15)

 

0-13,00 lei

pentru fiecare racord

 

20,00 lei

pentru fiecare racord

6. Taxa pentru eliberarea certificatului de nomenclatură stradală și adresă se stabilește de către consiliile locale în sumă de până la 9 lei, inclusiv.<LLNK820003139669100001>

 (art.474 alin16)

0-9,00 lei

14,00 lei

NOTA 2: Sunt scutite de taxa pentru eliberarea certificate, avizelor și autorizațiilor pentru situațiile prevăzute la art. 476 alin. (1) din Legea nr.227/2015, privind Codul fiscal.

ANEXA nr. 12 la Nota de necesitate si fundamentare  nr. 35276/16.12.2025 

MIJLOACE DE TRANSPORT PE APÃ -2026 (art.470 alin.8) 

MIJLOACE DE TRANSPORT PE APĂ

NIVELURILE APROBATE  - Legea nr.227/2015 – Cod fiscal

NIVELURILE STABILITE/INDEXATE 

  PENTRU ANUL FISCAL 2026

 

1.Luntre, bărci fără motor, folosite pentru pescuit si uz personal

21

30

2.Bărci fără motor, folosite în alte scopuri

56

80

3.Bărci cu motor

210

300

4.Nave de sport si agrement (între 0-1.119)

0-1.119

673

5.Scutere de apă

210

300

6. Remorchere si împingătoare:

X

X

a)    Până la 500 CP, incluziv

559

799

b)    Peste 500 CP si până la 2000 CP, inclusiv

909

1300

c)    Peste 2000 CP si până la 4000 CP, inclusiv

1.398

1999

d)    Peste 4000  CP

2.237

3199

7. vapoare – pentru fiecare 1000 tdw sau fracțiune din acesta

182

260

8. Ceamuri, șlepuri si baraje fluviale:

X

X

a)cu capacitatea de încărcare până la 1500 de tone, inclusiv

182

260

b)cu capacitatea de încărcare de peste 1500 de tone si până la 3000 tone, inclusiv

280

400

c) cu capacitatea de încărcare de peste 3000 de tone.

490

701

NOTA 2: Nu se datorează impozit pe mijloacele de transport pentru situațiile prevăzute la art.469 alin. (1) din Legea nr.227/2015, privind Codul fiscal. 

Anexa nr. 13 la Nota de necesitate si fundamentare  nr. 35276/16.12.2025 

TAXA PENTRU AFIȘAJ IN SCOP DE RECLAMÃ ȘI PUBLICITATE

lei/m2(fracțiune de m2) /an

 

Denumirea taxei

NIVELURILE APROBATE  - Legea nr.227/2015 – Cod fiscal

NIVELURILE STABILITE/INDEXATE 

  PENTRU ANUL FISCAL 2026
1. In cazul unui afișaj situat in locul in care persoana derulează o activitate economică suma este de până la 32,00 lei, inclusiv (art.478 alin.2 lit.a)

 

32

 

46
2. In cazul oricărui altui panou, afișaj sau oricărei alte structuri de afișaj  pentru reclamă și publicitate suma este de până la 23 lei, inclusiv (art.478  alin2 lit.”b”)

 

23

 

33

             NOTÃ:

  1. Nu se datorează impozit pe mijloacele de transport pentru situațiile prevăzute la art.479 din Legea nr.227/2015, privind Codul fiscal.
  2. Taxa pentru serviciile de reclama si publicitate, stabilita in baza unui contract sau a unei alt fel de înțelegere încheiata cu alta persoana, se calculează prin aplicarea cotei de 2% asupra valorii serviciilor de reclama si publicitate. Taxa pentru servicii de reclama si publicitate se vărsa la bugetul local, lunar, pana la data de 10 a lunii următoare celei in care a intrat in vigoare contractul de prestări servicii de reclama si publicitate.

Anexa nr. 14 la Nota de necesitate si fundamentare  nr. 35276/16.12.2025 

IMPOZITUL PE SPECTACOLE,

MANIFESTARE ARTISTICĂ SAU DISTRACTIVĂ

(art.481 alin.2 lit.a și b)                                                                                                                                     

 Felul activității

 NIVELURILE APLICABILE IN ANUL FISCAL 2026

Impozitul pe spectacole se calculează prin aplicarea cotei de impozit la suma încasată din vânzarea biletelor de intrare și a abonamentelor, după cum urmează:

            a) 2%, în cazul unui spectacol de teatru, de exemplu o piesă de teatru, balet, operă, operetă, concert filarmonic sau altă manifestare muzicală, prezentarea unui film la cinematograf, un spectacol de circ sau orice competiție sportivă internă sau internațională;

            b)  5% în cazul oricărei altei manifestări artistice. 

 Notă:  În conformitate cu prevederile  Legii nr.227/2015, privind Codul fiscal, spectacolele organizate în scopuri umanitare sunt scutite de la plata impozitului pe spectacole. 

Anexa nr. 15 la Nota de necesitate si fundamentare  nr. 35276/16.12.2025 

REGULAMENT

privind stabilirea și încasarea unor taxe pentru prestarea unor servicii în interesul persoanelor fizice și juridice pentru anul 2026 

            CAP. I  

Art.1.(1) – Pentru soluționarea cererilor legale ale cetățenilor privind eliberarea procesului-verbal de recepție la terminarea lucrărilor privind imobilele terenuri și construcții, se stabilește taxa de 158,00 lei.

         (2) – Se stabilește taxa pentru soluționarea cererilor legale ale cetățenilor, privind constatarea unor pagube sau alte evenimente produse pe imobile terenuri și construcții, in cuantum de 158,00 lei.

Art.2.(1) – Cetățenii care doresc eliberarea  procesului-verbal de recepție la terminarea lucrărilor/ notei de constatare vor depune în acest sens, o cerere la compartimentul relații cu publicul. Formularul de cerere este pus la dispoziția cetățeanului în mod gratuit.

          (2) – Cererea va fi însoțită de dovada achitării taxei stabilite la art.1.

          (3) – Procesul-verbal de recepție și nota de constatare se vor elibera în termenul legal de către compartimentele urbanism si amenajarea teritoriului, administrarea domeniului public si privat si respectiv, compartimentul agricol/alte compartimente de specialitate.

Art.3. – Pentru desfacerea căsătoriei (divorț pe cale administrativa) a fost stabilită taxa de 686,00 lei.

Art.4 – Se stabilește taxa de consultanță în vederea întocmirii documentației privind eliberarea autorizațiilor de liberă practică, în cuantum de 158,00 lei.

Art.5- Pentru eliberarea de copii heliografice de pe planuri cadastrale sau de pe alte asemenea planuri, deținute de consiliile locale, se stabilește taxa în cuantum de 51,00 lei.

Art. (6) Se stabilește taxa pentru eliberarea adeverinței/certificatului de atestare fiscală, persoane fizice și persoane juridice, în cuantum de 7,00 lei/ exemplar.

Art.7.(1) – Taxele instituite în prezentul regulament se vor achita în numerar, anticipat eliberării documentelor solicitate, la casieria serviciului impozite și taxe din cadrul Primăriei orașului Năsăud.

          (2) – În caz de renunțare  la cerere, taxa achitată se va restitui solicitantului.

          (3)– Cetățeanul nu va putea solicita restituirea taxei în cazul în care, rezolvarea nu este posibilă din culpa sa.

Art.8 - Se stabilește taxa pentru eliberarea adeverinței de atestare a posesiei de 100,00 lei .

Art.9 – Se stabilește taxa pentru eliberarea istoricului de rol fiscal de 50,00 lei .

Art.10 – Se stabilește taxa pentru eliberarea adeverinței de stare materiala Registrul Agricol – 10,00 lei.

Art.11 – Se stabilește taxa pentru eliberarea adeverinței  Registrul Agricol pentru SPCLEP – 10,00 lei .        

CAP. II

Taxe speciale administrate de biroul secretariat, relații cu publicul și arhivă 

Art.12 – Pentru căutarea unor documente în arhivă, precum și eliberarea unor copii după aceste documente, se stabilește taxa de 32,00 lei/document, la care se adaugă taxa de 2,00 pentru fiecare pagină eliberată.

Art.13 – (1) Pentru eliberarea informațiilor de interes public solicitate pe suport hârtie, se stabilește taxa de 2,00 lei/pagină, reprezentând costul serviciilor de copiere.

              (2) Veniturile prevăzute la alin. (1) vor fi utilizate pentru acoperirea costurilor serviciilor de copiere. 

CAP. III

Art.14  – Taxele care fac obiectul prezentului regulament, constituie venit integral la bugetul local al orașului Năsăud.

Art.15 –Veniturile prevăzute la art. 1 -12, vor fi utilizate pentru finanțarea cheltuielilor curente de întreținere și funcționare a compartimentelor de specialitate care asigură prestarea acestor servicii, respectiv cheltuieli materiale (dotări, amenajări spații, întreținere  sisteme de calcul și implementare de programe destinate optimizării activității, achiziționare de materiale consumabile și alte cheltuieli necesare pentru asigurarea de condiții normale de muncă a funcționarilor desemnați pentru prestarea acestor servicii).

Art.16 – Încasarea și urmărirea taxelor stabilite prin prezentul regulament vor fi realizate de către serviciul impozite și taxe din cadrul aparatului de specialitate al primarului.

Art.17 – Sumele rămase neutilizate din taxele încasate se reportează în anul următor cu aceeași destinație.

Anexa nr. 16 la Nota de necesitate si fundamentare  nr. 35276/16.12.2025 

AMENZI CONTRAVENŢIONALE

aplicabile conform Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal, - pentru persoane fizice

 

- lei -

 Contravenția sancționată

NIVELURILE APROBATE  - Legea nr.227/2015 – Cod fiscal

NIVELURILE STABILITE/INDEXATE  PENTRU ANUL FISCAL 2026
Art. 493.(3) Contravenția prevăzută la  alin.2 lit.”a”
Depunerea peste termen a declarațiilor de impunere

 De la 70 la 279

 De la 74 la 295
Art.493.(3)Contravenția prevăzută la alin.2 lit.”b”  -
Nedepunerea declarațiilor de impunere, nerespectarea prevederilor referitoare la înstrăinarea, înregistrarea, radierea bunurilor impozabile, comunicarea actelor translative ale dreptului de proprietate  precum și refuzul de a furniza informații sau documente de natura celor ce privesc depășirea termenului de 15 zile lucrătoare de la data solicitării acestora

 De la  279 la 696

 De la  295 la 735
Art.493.(4) Încălcarea normelor tehnice privind tipărirea, înregistrarea, vânzarea, evidența și gestionarea după caz a abonamentelor și a biletelor de intrare la spectacole.

 De la 325 la 1.578

 De la 343 la 1.666
Art.493.(4.1) Necomunicarea informațiilor și a documentelor de natura celor prevăzute la art.494 alin.12 în termen de cel mult 15 zile lucrătoare de la data primirii solicitării, constituie contravenție și se sancționează cu amendă de la:

De la 500 la 2500

De la 528 la 2.640

Notă: Conform art. 493, alin. (5), în cazul persoanelor juridice, limitele minime și maxime ale amenzilor prevăzute în tabelul de mai sus se majorează cu 300 %.

__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

ANEXA nr. 1  la PH nr. 35277/16.12.2025

VALORILE IMPOZABILE

pe metru pătrat de suprafață construită desfășurată la clădiri, în cazul persoanelor fizice

-Valoarea impozabilă**) (lei/m2)

Nr.

crt.

 TIPUL CLĂDIRII

NIVELURILE APROBATE  - Legea nr. 227/2015 – Cod fiscal,  anul 2026

Cu instalații de apă, canalizare, electrice, încălzire (condiții cumulative***)

Fără instalații de apă, canalizare, electrice sau încălzire

0

1

2

1

A. Clădire cu cadre din beton armat sau cu pereți exteriori tip cărămidă arsă sau din orice alte materiale rezultate în urma unui tratament termic și/sau chimic.

2677

1606

2

B. Clădire cu pereții exteriori din lemn, din piatră naturală, din cărămidă nearsă, din vălătuci sau din orice alte materiale nesupuse unui tratament termic și/sau chimic.

803

535

3

C. Clădire anexă cu cadre din beton armat sau cu pereți exteriori din cărămidă arsă sau din orice alte materiale rezultate în urma unui tratament termic și/sau chimic.

535

469

4

D. Clădire anexă cu pereții exteriori din lemn, din piatră naturală, din cărămidă nearsă, din vălătuci sau din orice alte materiale nesupuse unui tratament termic și/sau chimic

335

201

 

5

E. În cazul contribuabilului care deține la aceeași adresă încăperi amplasate la subsol, demisol și/sau la mansarda, utilizate ca locuință în oricare dintre tipurile de clădiri prevăzute la lit. A-D.

 

75% din suma care s-ar aplica clădirii

 

75% din suma care s-ar aplica clădirii

 

6

F. În cazul contribuabilului care deține la aceeași adresă încăperi amplasate la subsol, la demisol și/sau la mansarda, utilizate în alte scopuri decât cel de locuință, în oricare dintre tipurile de clădiri prevăzute la lit. A-D

 

 

50% din suma care s-ar aplica clădirii

 

50% din suma care s-ar aplica clădirii

NOTA 1:

1. Pentru determinarea suprafeței construite desfășurate, în cazul clădirilor care nu pot fi efectiv măsurate pe conturul exterior, asupra suprafeței utile se aplică coeficientul de transformare de 1,4.

2. În conformitate cu prevederile Legii nr.227/2015, privind Codul fiscal, pentru clădirile aflate in domeniul public sau privat al statului ori a unităților administrativ-teritoriale, concesionate, închiriate date în administrare ori în folosință, după caz, oricăror entități, altele decât cele de drept public, se stabilește taxa pe clădiri care se datorează de  concesionari, locatari, titularii dreptului de administrare sau de folosință, după caz, în condiții similare impozitului pe clădiri. În cazul transmiterii ulterioare altor entități a dreptului de concesiune, închiriere, administrare sau folosința asupra clădirii, taxa se datorează de persoana care are relația contractuala cu persoana de drept public.

3. In cazul in care pentru o clădire aflata in domeniul public sau privat al statului, ori al unității administrativ teritoriale, se datorează impozit pe clădiri, iar in cursul unui an apar situații care determina datorarea taxei pe clădiri, diferența de impozit pentru care se datorează taxa pe clădiri se compensează sau se restituie contribuabilului in anul fiscal următor.

4. Pentru determinarea valorilor impozabile, pe ranguri de localități și zone în cadrul acestora, la nivelurile menționate în prezenta anexă se vor aplica următorii coeficienți de corecție: 

Zona în cadrul localităților

Rangul localității

III

A

2,30

B

2,20

C

2,10

D

2,00

NOTA 2: Nu se datorează impozitul/taxa pe clădiri pentru situațiile prevăzute la art. 456 alin. (1) din Legea nr. 227/2015, privind Codul fiscal.

Anexa nr. 2 la PH nr. 35277/16.12.2025 

IMPOZITUL/TAXA

pe terenurile situate în intravilan – terenuri cu construcții 

-         lei/ha/an –

Zona în cadrul localității

NIVELURILE APROBATE  - Legea nr.227/2015 – Cod fiscal

NIVELURILE STABILITE/INDEXATE 

  PENTRU ANUL FISCAL 2026

A

6.545

9289

B

4.447

6312

C

2.113

2999

D

1.230

1746

Nota 1:

            *) În conformitate cu prevederile Legii nr.227/2015, privind Codul fiscal, pentru terenurile proprietate publică sau privată a statului ori a unităților administrativ-teritoriale, concesionate, închiriate, date în administrare ori în folosință, se stabilește taxa pe teren care reprezintă sarcina fiscală a concesionarilor, locatarilor, titularilor dreptului de administrare sau de folosință, după caz, în condițiile similare impozitului pe teren. 

NOTA 2: Nu se datorează impozitul/taxa pe teren pentru situațiile prevăzute la art. 464 alin. (1) din Legea nr.227/2015, privind Codul fiscal. 

ANEXA nr. 3 la PH nr. 35277/16.12.2025                        

IMPOZITUL/TAXA*)

pe terenurile amplasate în intravilan, înregistrate în registrul agricol la o altă categorie de folosință decât cea de terenuri cu construcții, 

     - lei/ha/an     

Nr.

crt.

 

 

CATEGORIA   DE  FOLOSINŢĂ

 NIVELURILE APROBATE  - Legea nr.227/2015 – Cod fiscal pentru anul 2026

Zona

A

Zona

B

Zona

C

Zona

D

1

Teren arabil

75

56

51

41

2

Pășune

56

51

41

36

3

Fâneață

56

51

41

36

4

Vie

122

94

75

51

5

Livadă

143

122

94

75

6

Păduri sau alt teren cu vegetația forestieră

75

56

51

41

7

Teren cu ape

41

36

22

0

8

Drumuri și  căi ferate

0

0

0

0

9

Neproductiv

0

0

0

0

10

Plaja folosită pentru activități economice

41

36

22

0

Nota 1:

            *) 1. În conformitate cu prevederile Legii nr.227/2015, privind Coșul fiscal,, pentru terenurile aflate in domeniul public sau privat al   statului ori a unităților administrativ-teritoriale, concesionate, închiriate, date în administrare ori în folosință, după caz, oricăror entități, altele decât cele de drept public, se stabilește taxa pe teren care se datorează de  concesionari, locatari, titularii dreptului de administrare sau de folosință, după caz, în condițiile similare impozitului pe teren. În cazul transmiterii ulterioare, altor entități a dreptului de concesiune, închiriere, administrare sau folosința asupra terenului, taxa se datorează de persoana care are relația contractuala cu persoana de drept public.

  1. Pentru determinarea impozitului pe terenuri, diferențiat pe ranguri de localități, ținându-se seama de ierarhizarea localităților urbane și rurale pe ranguri, reglementată prin Legea nr.351/2001, privind aprobarea Planului de amenajare a teritoriului național – Secțiunea a IV-a – Rețeaua de localități, la nivelurile prevăzute în anexa de mai sus se va aplica coeficientul de corecție pozitivă pentru localități urbane de rangul III (Năsăud) de 3,00.
  2. In cazul in care pentru o suprafață de teren aflata in domeniul public sau privat al statului, ori al unității administrativ-teritoriale, se datorează impozit pe teren, iar in cursul unui an apar situații care determina datorarea taxei pe teren, diferența de impozit pentru perioada pentru care se datorează taxa pe teren se compensează sau se restituie contribuabilului in anul fiscal următor. 

NOTA 2: Nu se datorează impozitul/taxa pe teren pentru situațiile prevăzute la art. 464 alin. (1) din Legea nr.227/2015, privind Codul fiscal.

Anexa nr. 4 la PH nr. 35277/16.12.2025 

IMPOZITUL/TAXA

PE  TERENURILE AMPLASATE IN INTRAVILAN – TERENURI CU CONSTRUCŢII – PENTRU PERSOANE JURIDICE 

- lei/ha/an –

Zona în cadrul localității

NIVELURILE APROBATE  - Legea nr.227/2015 – Cod fiscal

NIVELURILE STABILITE/INDEXATE 

  PENTRU ANUL FISCAL 2026

A

6.545

9289

B

4.447

6312

C

2.113

2999

D

1.230

1746

 NOTA 2: Nu se datorează impozitul/taxa pe teren pentru situațiile prevăzute la art. 464 alin. (1) din Legea nr.227/2015, privind Codul fiscal. 

ANEXA nr. 5 la PH nr. 35277/16.12.2025 

IMPOZITUL/TAXA*)

pe terenurile amplasate în intravilan pentru contribuabilii, persoane juridice

- orice altă categorie de folosință decât cea de terenuri cu construcții -

 

Nr.

crt.

 CATEGORIA   DE  FOLOSINŢĂ

 NIVELURILE APROBATE  - Legea nr.227/2015 – Cod fiscal pentru anul 2026

Zona

A

Zona

B

Zona

C

Zona

D

1

Teren arabil

75

56

51

41

2

Pășune

56

51

41

36

3

Fâneață

56

51

41

36

4

Vie

122

94

75

51

5

Livadă

143

122

94

75

6

Păduri sau alt teren cu vegetația forestieră

75

56

51

41

7

Teren cu ape

41

36

22

0

8

Drumuri și  căi ferate

0

0

0

0

9

Neproductiv

0

0

0

0

10

Plaja folosită pentru activități economice

41

36

22

0

      - lei/ha/an 

Notă:

            *) În conformitate cu prevederile Legii nr.227/2015, privind Codul fiscal, pentru terenurile proprietate publică sau privată a statului ori a unităților administrativ-teritoriale, concesionate, închiriate, date în administrare ori în folosință, se stabilește taxa pe teren care reprezintă sarcina fiscală a concesionarilor, locatarilor, titularilor dreptului de administrare sau de folosință, după caz, în condițiile similare impozitului pe teren.

      Pentru determinarea impozitului pe terenuri, diferențiat pe ranguri de localități, ținându-se seama de ierarhizarea localităților urbane și rurale pe ranguri, reglementată prin Legea nr. 351/2001, privind aprobarea Planului de amenajare a teritoriului național – Secțiunea a IV-a – Rețeaua de localități, la nivelurile prevăzute în anexa de mai sus se va aplica coeficientul de corecție pozitivă pentru localități urbane de rangul III (Năsăud) de 3,00.

 NOTA 2: Nu se datorează impozitul/taxa pe teren pentru situațiile prevăzute la art. 464 alin. (1) din Legea nr.227/2015, privind Codul fiscal. 

ANEXA nr. 6 la PH nr. 35277/16.12.2025

IMPOZITUL/TAXA*)

pe terenurile amplasate în extravilan 

- lei/ha/an

Nr.

crt.

 ZONA

CATEGORIA   DE  FOLOSINŢÃ

NIVELURILE APROBATE  - Legea nr.227/2015 – Cod fiscal pentru anul 2026

 

1

Teren cu construcții

83

2

Arabil

134

3

Pășune

75

4

Fâneață

75

5

Vie

148

6

Livadă

150

7

Pădure sau alt teren cu vegetație forestieră

43

8

Teren cu apă

15

9

Drumuri și căi ferate

0

10

Teren neproductiv

0

11

Plaja folosită pentru activitati economice

15

  

Notă: *) În conformitate cu prevederile Legii nr. 227/2015, privind Coșul fiscal, , pentru terenurile proprietate publică sau privată a statului ori a unităților administrativ-teritoriale, concesionate, închiriate, date în administrare ori în folosință, se stabilește taxa pe teren care reprezintă sarcina fiscală a concesionarilor, locatarilor, titularilor dreptului de administrare sau de folosință, după caz. În condițiile similare impozitului pe teren.

            ***). Impozitul pe ternul amplasat în extravilan se stabilește prin înmulțirea suprafeței terenului exprimată în ha cu suma corespunzătoare prevăzută în tabelul de mai sus, înmulțită cu următorii coeficienți de corecție: 

Zona în cadrul localităților

Rangul localității

III

A

2,30

B

2,20

C

2,10

D

2,00

NOTA 2: Nu se datorează impozitul/taxa pe teren pentru situațiile prevăzute la art. 464 alin. (1) din Legea nr.227/2015, privind Codul fiscal.  

ANEXA nr. 7 la PH nr. 35277/16.12.2025                                                                                                                                                 pag.1

IMPOZITUL PE MIJLOACELE DE TRANSPORT  PENTRU ANUL 2026 

  

Nr.

Crt.

Mijloace de transport cu tracțiune mecanică

Lei/200 cmc sau fracțiune din aceasta
Norma de poluare :
Non-euro,
E0-E3

Lei/200 cmc sau fracțiune din aceasta
Norma de poluare :
Non-euro,
E4

Lei/200 cmc sau fracțiune din aceasta
Norma de poluare :
Non-euro,
E5

Lei/200 cmc sau fracțiune din aceasta
Norma de poluare :
Non-euro,
E6

Lei/auto
Hibride cu emisii de CO2 peste 50g/Km

I. Vehicule înmatriculate (lei/200 cmc sau fracțiune din aceasta)

1

 

 Motociclete, tricicluri, cvadricicluri si autoturisme cu  capacitatea cilindrică de până la 1600 cm3  inclusiv

19,5

 

27,0

18,8

 

26,0

 

17,6

 

25,0

 

16,5

 

 

23,0

 

16,2

 

23,0

 

2

 Motociclete, tricicluri, cvadricicluri  cu  capacitatea cilindrică peste 1600 cm3  inclusiv

 

22,1

 

31,0

 

21,3

 

30,0

 

19,9

 

28,0

 

18,7

 

26,0

 

18,4

 

26,0

3

 

Autoturisme cu capacitatea cilindrică între 1601 cm3 și 2000 cm3 inclusiv

29,7

42,0

28,5

40,0

26,7

37,0

25,1

35,0

24,6

34,0

4

 

Autoturisme cu capacitatea cilindrică între 2001 cm3 și 2600 cm3 inclusiv

92,2

129,0

88,6

124,0

82,8

116,0

77,8

109,0

76,3

107,0

5

Autoturisme cu capacitatea cilindrică între 2601 cm3 și 3000 cm3 inclusiv

182,9

256,0

172,8

242,0

154,1

216,0

151,2

212,0

149,8

210,0

6

Autoturisme cu capacitatea cilindrică de peste 3.001 cm3

319,0

447,0

297,3

416,0

294,4

412,0

290,0

406,0

275,5

386,0

7

Autobuze, autocare, microbuze

31,2

44,0

30,0

42,0

28,1

39,0

26,4

37,0

25,9

36,0

8

 

 

Alte vehicule cu tracțiune mecanica, cu masa totală maximă autorizata de până la 12 tone, inclusiv

39,0

55,0

37,5

53,0

35,1

49,0

33,0

46,0

32,4

45,0

NOTA 2: Nu se datorează impozit pe mijloacele de transport pentru situațiile prevăzute la art. 469 alin. (1) din Legea nr.227/2015, privind Codul fiscal.

ANEXA nr. 7 A  la PH nr. 35277/16.12.2025

IMPOZITUL PE MIJLOACELE DE TRANSPORT  PENTRU ANUL 2026 

Nr.crt.

Mijloace de transport cu tracțiune mecanică

Lei/200 cmc sau fracțiune din aceasta

 

I. Vehicule înmatriculate (lei/200 cmc sau fracțiune din aceasta)

1

Tractoare înmatriculate

18

26

 

 II . Vehicule înregistrate

1

Vehicule înregistrate cu capacitate cilindrică

 Lei /200 cmc

1.1

Vehicule înregistrate cu capacitate cilindrică < 4800 cmc

2-4

6

1.2

Vehicule înregistrate cu capacitate cilindrică > 4800 cmc

4-6

9

1.3

Vehicule fără capacitate cilindrică evidențiată

 

50-150 LEI/AN

218 LEI/AN

NOTA 2: Nu se datorează impozit pe mijloacele de transport pentru situațiile prevăzute la art. 469 alin. (1) din Legea nr.227/2015, privind Codul fiscal.

ANEXA nr. 8 la PH nr. 35277/16.12.2025

IMPOZITUL PE MIJLOACELE DE TRANSPORT

PENTRU REMORCI, SEMIREMORCI SI RULOTE

 

 

Masa totală maximă autorizată

NIVELURILE APROBATE  - Legea nr.227/2015 – Cod fiscal

NIVELURILE STABILITE/INDEXATE 

  PENTRU ANUL FISCAL 2026

Impozitul, în lei

Impozitul, în lei

a) până la 1 tonă inclusiv

9

13

b) peste 1 tonă dar nu mai mult de 3 tone, inclusiv

34

48

c) peste 3 tone dar nu mai mult de 5 tone, inclusiv

52

73

d) peste 5 tone

64

90

NOTA 2: Nu se datorează impozit pe mijloacele de transport pentru situațiile prevăzute la art. 469 alin. (1) din Legea nr.227/2015, privind Codul fiscal. 

Anexa nr. 9 la PH nr. 35277/16.12.2025                                 

Nivelurile impozitului pe mijloacele de transport prevăzute la art. 470 alin. (5) din Legea nr. 227/2015, privind Codul fiscal, modificat și completat de prevederile pct.215 din Legea nr.296/18.12.2020, aplicabile în anul fiscal 2026

Autovehicule de transport marfă cu masa totală autorizată egală sau mai mare de 12 tone

Numărul de axe și greutatea brută încărcată maximă admisă.

NIVELURILE APROBATE  - Directiva 1999/62/CE a Parlamentul European și a Consiliului

(valori exprimate in euro)

NIVELURILE APROBATE  PENTRU ANUL FISCAL 2026

(valori exprimate în lei)

Vehicule cu sistem de suspen­sie pneu­matică sau un echiva­lent

recunoscut

Vehicule cu alt sistem de suspensie

Vehicule cu sistem de suspen­sie pneumatică sau un echiva­lent

recunoscut

Vehicule cu alt sistem de suspensie

Vehicule cu două axe

1.

Masa de cel puțin 12 tone, dar mai mică de 13 tone

0

31

0

157

2.

Masa de cel puțin 13 tone, dar mai mică de 14 tone

31

86

157

437

3.

Masa de cel puțin 14 tone, dar mai mică de 15 tone

86

121

437

615

4 .

Masa de cel puțin 15 tone, dar mai mică de 18 tone

121

274

615

1392

5.

Masa de cel puțin 18 tone

121

274

615

1392

Vehicule cu 3 axe

1.

Masa de cel puțin 15 tone, dar mai mică de 17 tone

31

54

157

274

2 .

Masa de cel puțin 17 tone, dar mai mică de 19 tone

54

111

274

564

3.

Masa de cel puțin 19 tone, dar mai mică de 21 tone

111

144

564

732

4 .

Masa de cel puțin 21 tone, dar mai mică de 23 tone

144

222

732

1128

5.

Masa de cel puțin 23 tone, dar mai mică de 25 tone

222

345

1128

1753

6.

Masa de cel puțin 25 tone, dar mai mică de 26 tone

222

345

1128

1753

7.

Masa de cel puțin 26 tone

222

345

1128

1753

 

Vehicule cu 4 axe

 

 

 

 

1.

Masa de cel puțin 23 tone, dar mai mică de 25 tone

144

146

732

742

2.

Masa de cel puțin 25 tone, dar mai mică de 27 tone

146

228

742

1158

3.

Masa de cel puțin 27 tone, dar mai mică de 2 9 tone

228

362

1158

1839

4 .

Masa de cel puțin 2 9 tone, dar mai mică de 31 tone

362

537

1839

2728

5.

Masa de cel puțin 31 tone, dar mai mică de 32 tone

362

537

1839

2728

6.

Masa de cel puțin 32 tone

362

537

1839

2728

NOTA 2: Nu se datorează impozit pe mijloacele de transport pentru situațiile prevăzute la art. 469 alin. (1) din Legea nr.227/2015, privind Codul fiscal.

Anexa nr. 10 la PH nr. 35277/16.12.2025

Nivelurile impozitului pe mijloacele de transport prevăzute la art. 470 alin. (6) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, modificat și completat de prevederile pct.215 din Legea nr.296/18.12.2020, aplicabile în anul fiscal 2026  

Combinații de autovehicule (autovehicule articulate sau trenuri rutiere) de transport marfă cu masa totală maximă autorizată egală sau mai mare de 12 tone

 

NIVELURILE APROBATE  - Directiva 1999/62/CE a Parlamentul European și a Consiliului

(valori exprimate in euro)

NIVELURILE APROBATE  PENTRU ANUL FISCAL 2026

(valori exprimate în lei)

Numărul de axe și greutatea brută încărcată maximă admisă.

Vehicule cu sistem de suspen­sie pneu­matică sau un echiva­lent

recunoscut

Vehicule cu alt sistem de suspensie

Vehicule cu sistem de suspen­sie pneumatică sau un echiva­lent

recunoscut

Vehicule cu alt sistem de suspensie

Vehicule cu 2+1 axe

1.

Masa de cel puțin 12 tone, dar mai mică de 14 tone

0

0

0

0

2.

Masa de cel puțin 14 tone, dar mai mică de 16 tone

0

0

0

0

3.

Masa de cel puțin 16 tone, dar mai mică de 18 tone

0

0

0

0

4 .

Masa de cel puțin 18 tone, dar mai mică de 20 tone

14

32

71

163

5.

Masa de cel puțin 20 tone, dar mai mică de 22 tone

32

75

163

381

6.

Masa de cel puțin 22 tone, dar mai mică de 23 tone

75

97

381

493

7 .

Masa de cel puțin 23 tone, dar mai mică de 25 tone

97

175

493

889

8.

Masa de cel puțin 25 tone, dar mai mică de 28 tone

175

307

889

1560

9.

Masa de cel puțin 28 tone

175

307

889

1560

Vehicule cu 2+2 axe

1.

Masa de cel puțin 23 tone, dar mai mică de 25 tone

30

70

152

356

2.

Masa de cel puțin 25 tone, dar mai mică de 2 6 tone

70

115

356

584

3.

Masa de cel puțin 26 tone, dar mai mică de 28 tone

115

169

584

859

4 .

Masa de cel puțin 28 tone, dar mai mică de 2 9 tone

169

204

859

1036

5.

Masa de cel puțin 29 tone, dar mai mică de 31 tone

204

335

1036

1702

6.

Masa de cel puțin 31 tone, dar mai mică de 33 tone

335

465

1702

2362

7 .

Masa de cel puțin 33 tone, dar mai mică de 36 tone

465

706

2362

3587

8.

Masa de cel puțin 36 tone, dar mai mică de 38 tone

465

706

2362

3587

9.

Masa de cel puțin 38 tone

465

706

2362

3587

Vehicule cu 2+3 axe

1.

Masa de cel puțin 36 tone, dar mai mică de 38 tone

370

515

1880

2617

2.

Masa de cel puțin 38 tone, dar mai mică de 40 tone

515

700

2617

3556

3.

Masa de cel puțin 40 tone

515

700

2617

3556

Vehicule cu 3+2 axe

1.

Masa de cel puțin 36 tone, dar mai mică de 38 tone

327

454

1661

2307

2.

 

Masa de cel puțin 38 tone, dar mai mică de 4 0 tone

454

628

2307

3191

3.

Masa de cel puțin 40 tone, dar mai mică de 4 4 tone

628

929

3191

4720

4.

Masa de cel puțin 44 tone

628

929

3191

4720

V.

Vehicule cu 3+3 axe

 

1.

Masa de cel puțin 36 tone, dar mai mică de 38 tone

186

225

945

1143

 

2.

Masa de cel puțin 38 tone, dar mai mică de

4 0 tone

225

336

1143

1707

 

3.

Masa de cel puțin 40 tone, dar mai mică de 4 4 tone

336

535

1707

2718

 

4.

Masa de cel puțin 44 tone

336

535

1707

2718

NOTA 2: Nu se datorează impozit pe mijloacele de transport pentru situațiile prevăzute la art. 469 alin. (1) din Legea nr.227/2015, privind Codul fiscal.

ANEXA nr. 11 la PH nr. 35277/16.12.2025  

TAXA

pentru eliberarea certificatelor, avizelor și autorizațiilor în domeniul construcțiilor

 - lei -

1.Taxă pentru eliberarea certificatului de urbanism, în mediul urban

 

NIVELURILE APROBATE  - Legea nr.227/2015 – Cod fiscal

NIVELURILE STABILITE/INDEXATE 

  PENTRU ANUL FISCAL 2026

Suprafața pentru care se obține certificatul de urbanism (art.474 alin.1)

a) până la 150 m2 inclusiv

5-6

9

b) între 151 și 250 m2 inclus

6-7

11

c) între 251 și 500 m2 inclusiv

7-9

14

d) între 501 și 750 m2 inclusiv

9-12

18

e)între 751 și 1000 m2 inclusiv

12-14

21

f) peste 1000 m2                                                                                                                                            

14 + 0,01 lei/mp pentru fiecare mp care depășește 1.000 mp

21 + 0,01 lei/mp pentru fiecare mp care depășește 1.000 mp

2. Taxă pentru avizarea certificatului de urbanism de către comisia de urbanism și amenajarea teritoriului, de către primari sau de structurile de specialitate din cadrul consiliului județean, se stabilește de consiliul local în sumă de până la 15 lei, inclusiv. (art.474 alin 4)

0-15,00 lei

23,00 lei

3.  Taxa pentru eliberarea autorizației de foraje sau excavări necesare lucrărilor de cercetare și prospectare a terenurilor în etapa efectuării studiilor geotehnice și a studiilor privind ridicările topografice, sondele de gaze, petrol și alte excavări se datorează de către titularii drepturilor de prospecțiune și explorare și se calculează prin înmulțirea numărului de metri pătrați de teren ce vor fi efectiv afectați la suprafața solului de foraje și excavări cu o valoare cuprinsă între 0 și 15 lei.<LLNK820003139666100001>

 (art.474 alin 10)

0-15,0 lei

pentru fiecare mp afectat

23,00 lei

pentru fiecare mp afectat

4. Taxa pentru autorizarea amplasării de chioșcuri, containere, tonete, cabine, spații de expunere, corpuri și panouri de afișaj, firme și reclame situate pe căile și în spațiile publice este de până la 8 lei, inclusiv, pentru fiecare metru pătrat de suprafață ocupată de construcție.. (art.474 alin.14)

 

8,00-10,00  lei

pentru fiecare mp de suprafață ocupată de construcție

 

15,00 lei

pentru fiecare mp de suprafață ocupată de construcție

5. Taxa pentru eliberarea unei autorizații privind lucrările de racorduri și branșamente la rețele publice de apă, canalizare, gaze, termice, energie electrică, telefonie și televiziune prin cablu se stabilește de consiliul local și este de până la 13 lei, inclusiv, pentru fiecare racord. <LLNK820003139668100001>

 (art. 474 alin 15)

 

0-13,00 lei

pentru fiecare racord

 

20,00 lei

pentru fiecare racord

6. Taxa pentru eliberarea certificatului de nomenclatură stradală și adresă se stabilește de către consiliile locale în sumă de până la 9 lei, inclusiv.<LLNK820003139669100001>

 (art.474 alin16)

0-9,00 lei

14,00 lei

NOTA 2: Sunt scutite de taxa pentru eliberarea certificate, avizelor și autorizațiilor pentru situațiile prevăzute la art. 476 alin. (1) din Legea nr.227/2015, privind Codul fiscal. 

ANEXA nr. 12 la PH nr. 35277/16.12.2025 

MIJLOACE DE TRANSPORT PE APÃ -2026 (art.470 alin.8) 

MIJLOACE DE TRANSPORT PE APĂ

NIVELURILE APROBATE  - Legea nr.227/2015 – Cod fiscal

NIVELURILE STABILITE/INDEXATE 

  PENTRU ANUL FISCAL 2026

 

1.Luntre, bărci fără motor, folosite pentru pescuit si uz personal

21

30

2.Bărci fără motor, folosite în alte scopuri

56

80

3.Bărci cu motor

210

300

4.Nave de sport si agrement (între 0-1.119)

0-1.119

673

5.Scutere de apă

210

300

6. Remorchere si împingătoare:

X

X

a)    Până la 500 CP, incluziv

559

799

b)    Peste 500 CP si până la 2000 CP, inclusiv

909

1300

c)    Peste 2000 CP si până la 4000 CP, inclusiv

1.398

1999

d)    Peste 4000  CP

2.237

3199

7. vapoare – pentru fiecare 1000 tdw sau fracțiune din acesta

182

260

8. Ceamuri, șlepuri si baraje fluviale:

X

X

a)cu capacitatea de încărcare până la 1500 de tone, inclusiv

182

260

b)cu capacitatea de încărcare de peste 1500 de tone si până la 3000 tone, inclusiv

280

400

c) cu capacitatea de încărcare de peste 3000 de tone.

490

701

NOTA 2: Nu se datorează impozit pe mijloacele de transport pentru situațiile prevăzute la art.469 alin. (1) din Legea nr.227/2015, privind Codul fiscal.

Anexa nr. 13 la PH nr. 35277/16.12.2025

TAXA PENTRU AFIȘAJ IN SCOP DE RECLAMÃ ȘI PUBLICITATE

lei/m2(fracțiune de m2) /an 

 
 
Denumirea taxei

NIVELURILE APROBATE  - Legea nr.227/2015 – Cod fiscal

NIVELURILE STABILITE/INDEXATE 

  PENTRU ANUL FISCAL 2026
1. In cazul unui afișaj situat in locul in care persoana derulează o activitate economică suma este de până la 32,00 lei, inclusiv (art.478 alin.2 lit.a)

 

32

 

46
2. In cazul oricărui altui panou, afișaj sau oricărei alte structuri de afișaj  pentru reclamă și publicitate suma este de până la 23 lei, inclusiv (art.478  alin2 lit.”b”)

 

23

 

33

NOTÃ:

1. Nu se datorează impozit pe mijloacele de transport pentru situațiile prevăzute la art.479 din Legea nr.227/2015, privind Codul fiscal.

2. Taxa pentru serviciile de reclama si publicitate, stabilita in baza unui contract sau a unei alt fel de înțelegere încheiată cu alta persoana, se calculează prin aplicarea cotei de 2% asupra valorii serviciilor de reclama si publicitate. Taxa pentru servicii de reclama si publicitate se varsă la bugetul local, lunar, pana la data de 10 a lunii următoare celei in care a intrat in vigoare contractul de prestări servicii de reclama si publicitate.

Anexa nr. 14 la PH nr. 35277/16.12.2025

IMPOZITUL PE SPECTACOLE,

MANIFESTARE ARTISTICÃ SAU DISTRACTIVÃ

(art.481 alin.2 lit.a și b)                                                                                                                                     

 Felul activității

 NIVELURILE APLICABILE IN ANUL FISCAL 2026

Impozitul pe spectacole se calculează prin aplicarea cotei de impozit la suma încasată din vânzarea biletelor de intrare și a abonamentelor, după cum urmează:

            a) 2%, în cazul unui spectacol de teatru, de exemplu o piesă de teatru, balet, operă, operetă, concert filarmonic sau altă manifestare muzicală, prezentarea unui film la cinematograf, un spectacol de circ sau orice competiție sportivă internă sau internațională;

            b)  5% în cazul oricărei altei manifestări artistice. 

Notă:  În conformitate cu prevederile  Legii nr.227/2015, privind Codul fiscal, spectacolele organizate în scopuri umanitare sunt scutite de la plata impozitului pe spectacole.

Anexa nr. 15 la PH nr. 35277/16.12.2025 

REGULAMENT

privind stabilirea și încasarea unor taxe pentru prestarea unor servicii în interesul persoanelor fizice și juridice pentru anul 2026 

CAP. I

Art.1.(1) – Pentru soluționarea cererilor legale ale cetățenilor privind eliberarea procesului-verbal de recepție la terminarea lucrărilor privind imobilele terenuri și construcții, se stabilește taxa de 158,00 lei.

(2) – Se stabilește taxa pentru soluționarea cererilor legale ale cetățenilor, privind constatarea unor pagube sau alte evenimente produse pe imobile terenuri și construcții, in cuantum de 158,00 lei.

Art.2.(1) – Cetățenii care doresc eliberarea  procesului-verbal de recepție la terminarea lucrărilor/ notei de constatare vor depune în acest sens, o cerere la compartimentul relații cu publicul. Formularul de cerere este pus la dispoziția cetățeanului în mod gratuit.

(2) – Cererea va fi însoțită de dovada achitării taxei stabilite la art.1.

(3) – Procesul-verbal de recepție și nota de constatare se vor elibera în termenul legal de către compartimentele urbanism si amenajarea teritoriului, administrarea domeniului public si privat si respectiv, compartimentul agricol/alte compartimente de specialitate.

Art.3. – Pentru desfacerea căsătoriei (divorț pe cale administrativa) a fost stabilită taxa de 686,00 lei.

Art.4 – Se stabilește taxa de consultanță în vederea întocmirii documentației privind eliberarea autorizațiilor de liberă practică, în cuantum de 158,00 lei.

Art.5- Pentru eliberarea de copii heliografice de pe planuri cadastrale sau de pe alte asemenea planuri, deținute de consiliile locale, se stabilește taxa în cuantum de 51,00 lei.

Art. (6) Se stabilește taxa pentru eliberarea adeverinței/certificatului de atestare fiscală, persoane fizice și persoane juridice, în cuantum de 7,00 lei/ exemplar.

Art.7.(1) – Taxele instituite în prezentul regulament se vor achita în numerar, anticipat eliberării documentelor solicitate, la casieria serviciului impozite și taxe din cadrul Primăriei orașului Năsăud.

(2) – În caz de renunțare  la cerere, taxa achitată se va restitui solicitantului.

(3)– Cetățeanul nu va putea solicita restituirea taxei în cazul în care, rezolvarea nu este posibilă din culpa sa.

Art.8 - Se stabilește taxa pentru eliberarea adeverinței de atestare a posesiei de 100,00 lei .

Art.9 – Se stabilește taxa pentru eliberarea istoricului de rol fiscal de 50,00 lei .

Art.10 – Se stabilește taxa pentru eliberarea adeverinței de stare materiala Registrul Agricol – 10,00 lei.

Art.11 – Se stabilește taxa pentru eliberarea adeverinței  Registrul Agricol pentru SPCLEP – 10,00 lei.        

CAP. II

Taxe speciale administrate de biroul secretariat, relații cu publicul și arhivă 

Art.12 – Pentru căutarea unor documente în arhivă, precum și eliberarea unor copii după aceste documente, se stabilește taxa de 32,00 lei/document, la care se adaugă taxa de 2,00 pentru fiecare pagină eliberată.

Art.13 – (1) Pentru eliberarea informațiilor de interes public solicitate pe suport hârtie, se stabilește taxa de 2,00 lei/pagină, reprezentând costul serviciilor de copiere.

(2) Veniturile prevăzute la alin. (1) vor fi utilizate pentru acoperirea costurilor serviciilor de copiere. 

CAP. III

Art.14  – Taxele care fac obiectul prezentului regulament, constituie venit integral la bugetul local al orașului Năsăud.

Art.15 –Veniturile prevăzute la art. 1 -12, vor fi utilizate pentru finanțarea cheltuielilor curente de întreținere și funcționare a compartimentelor de specialitate care asigură prestarea acestor servicii, respectiv cheltuieli materiale (dotări, amenajări spații, întreținere  sisteme de calcul și implementare de programe destinate optimizării activității, achiziționare de materiale consumabile și alte cheltuieli necesare pentru asigurarea de condiții normale de muncă a funcționarilor desemnați pentru prestarea acestor servicii).

Art.16 – Încasarea și urmărirea taxelor stabilite prin prezentul regulament vor fi realizate de către serviciul impozite și taxe din cadrul aparatului de specialitate al primarului.

Art.17 – Sumele rămase neutilizate din taxele încasate se reportează în anul următor cu aceeași destinație.

Anexa nr. 16 la PH nr. 35277/16.12.2025

AMENZI CONTRAVENŢIONALE

aplicabile conform Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal, - pentru persoane fizice

 

- lei -

 Contravenția sancționată

NIVELURILE APROBATE  - Legea nr.227/2015 – Cod fiscal

NIVELURILE STABILITE/INDEXATE 

  PENTRU ANUL FISCAL 2026
Art. 493.(3) Contravenția prevăzută la  alin.2 lit.”a”
Depunerea peste termen a declarațiilor de impunere

 

De la 70 la 279

 

De la 74 la 295
Art.493.(3)Contravenția prevăzută la alin.2 lit.”b”  -
Nedepunerea declarațiilor de impunere, nerespectarea prevederilor referitoare la înstrăinarea, înregistrarea, radierea bunurilor impozabile, comunicarea actelor translative ale dreptului de proprietate  precum și refuzul de a furniza informații sau documente de natura celor ce privesc depășirea termenului de 15 zile lucrătoare de la data solicitării acestora

 

 De la  279 la 696

  

 De la  295 la 735
Art.493.(4) Încălcarea normelor tehnice privind tipărirea, înregistrarea, vânzarea, evidența și gestionarea după caz a abonamentelor și a biletelor de intrare la spectacole.

 

De la 325 la 1.578

 

De la 343 la 1.666
Art.493.(4.1) Necomunicarea informațiilor și a documentelor de natura celor prevăzute la art.494 alin.12 în termen de cel mult 15 zile lucrătoare de la data primirii solicitării, constituie contravenție și se sancționează cu amendă de la:

De la 500 la 2500

De la 528 la 2.640

 

            

Notă: Conform art. 493, alin. (5), în cazul persoanelor juridice, limitele minime și maxime ale amenzilor prevăzute în tabelul de mai sus se majorează cu 300 %.

__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

PROIECT DE HOTĂRÂRE

privind stabilirea impozitelor și taxelor locale, datorate de persoanele fizice și juridice din orașul Năsăud, în anul fiscal 2026

Consiliul Local Năsăud,

Întrunit în ședință ordinară, în prezența a __ consilieri; 

Având în vedere :

  • nota de fundamentare și necesitate a Serviciului Impozite și taxe nr. 31483/15.10.2025, modificată și completată prin nota nr. 35276/16.12.2025;
  • referatele de aprobare al primarului orașului Năsăud nr. 31485/15.10.2025 și nr. 35278/16.12.2025;
  • rapoartele Serviciului Impozite și taxe nr. 31486/15.10.2025 și nr. 35279/16.12.2025;
  • proiectul de hotărâre 31484/15.10.2025;
  • prevederile Legii nr. 227/2015, privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare;
  • prevederile Hotărârii Guvernului României nr. 1/2016, pentru aprobarea Normelor metodologice de aplicare a Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările si completările ulterioare;
  • prevederile Legii nr. 207/2015 privind Codul de procedura fiscală, cu modificările si completările ulterioare;
  • prevederile Legii nr. 351/2001 privind aprobarea Planului de amenajare a teritoriului național – Secțiunea a IV-a - Rețeaua de localități, cu modificările și completările ulterioare;
  • prevederile art. 5, art. 20, art. 30 din Legea nr. 273/2006 privind finanțele publice locale, cu modificările și completările ulterioare;
  • prevederile Hotărârii Consiliului Local Năsăud nr. 103/2002 privind încadrarea pe zone a terenurilor din intravilanul și extravilanul orașului Năsăud și localitățile componente, Lușca și Liviu Rebreanu;
  • prevederile Hotărârii Consiliului Local Năsăud nr. 111/2012 privind stabilirea cuantumului minim pentru chiria aferentă terenurilor agricole cuprinse in domeniul public si privat al orașului Năsăud, pe anul 2013;
  • prevederile Hotărârii Consiliului Local Năsăud nr. 88/2012, cu modificările și completările ulterioare;
  • Comunicatul de presa nr. 10/14.01.2025 a Institutului Național de Statistică;
  • prevederile art. 7 din Legea nr. 52/2003 privind transparența decizională în administrația publică, republicată, cu modificările și completările ulterioare;
  • raportul comisiei pentru programe de dezvoltare economico-socială, buget, finanțe, administrarea domeniului public și privat, servicii, comerț, nr. ___________/_______2025;
  • raportul comisiei pentru învățământ, sănătate, culte, cultură, probleme ale tineretului, activități sportive și de agrement, nr. ___________/_______2025;
  • raportul comisiei pentru agricultură, silvicultură, zootehnie și urmărirea aplicării Legii nr. 18/1991, Legii nr. 169/1998 și Legii nr.1/2000, nr. ___________/_______2025;
  • raportul comisiei pentru  administrație publică locală, apărarea ordinii publice, respectarea drepturilor și libertăților cetățenilor, muncă și protecție socială, relații cu cetățenii, disciplină, imunitate, _________/_______2025;
  • raportul comisiei pentru amenajarea teritoriului, realizarea lucrărilor publice, urbanism, ecologie, protecția mediului, nr._________/_______2025;
  • prevederile Legii nr. 52/2003, privind transparența decizională în administrația publică, cu modificările și completările ulterioare;
  • Procesul-verbal de afișare a proiectului de hotărâre inițiat nr. 31494 din 15.10.2025;
  • Procesul-verbal de afișare a proiectului de hotărâre inițiat nr. 35280 din 16.12.2025;
  • Procesul-verbal privind rezultatul afișării nr._____ din  2025; 

În temeiul art. 87, art. 129 alin. (2) lit. b) și alin. (4) lit. c) și art. 139 alin. (3) lit. c)  din O.U.G. nr. 57/2019 privind Codul administrativ, cu modificările și completările ulterioare,

HOTĂRĂŞTE: 

CAP. I – IMPOZITUL ȘI TAXA PE CLÃDIRI

ART. 1 – IMPOZITUL PE CLÃDIRILE PROPRIETATEA PERSOANELOR FIZICE, 

PE ANUL 2026,

  1. CLĂDIRI REZIDENȚIALE

(1) Pentru clădirile rezidențiale și clădirile-anexă, aflate în proprietatea persoanelor fizice, impozitul  pe clădiri se  calculează  prin aplicarea cotei de 0,1 %, asupra valorii impozabile a clădirii.

- Cota impozitului pe clădiri pentru anul 2026, nu poate fi mai mică decât cota stabilita pentru anul 2025.

(2) Valoarea impozabilă a clădirii, exprimată în lei, se determină prin însumarea suprafeței construite desfășurate a acesteia, exprimată în metri pătrați, cu valoarea impozabilă corespunzătoare, exprimată în lei/mp, conform Anexei nr. 1,  care face parte integrantă din proiectul de hotărâre.

(3) În cazul unei clădiri care are pereții exteriori din materiale diferite, pentru stabilirea valorii impozabile a clădirii se ia in calcul valoarea impozabilă cea mai mare, corespunzătoare materialului cu ponderea cea mai mare.

(4) Suprafața construită desfășurată a unei clădiri se determină prin însumarea suprafețelor secțiunilor tuturor nivelurilor clădirii, inclusiv ale balcoanelor, logiilor sau ale celor situate la subsol sau la mansardă, exceptând suprafețele podurilor neutilizate ca locuință, ale scărilor și teraselor neacoperite.

(5) Dacă dimensiunile exterioare ale unei clădiri nu pot fi efectiv măsurate pe conturul exterior, atunci suprafața construită desfășurată a clădirii se determină prin înmulțirea suprafeței utile a clădirii cu un coeficient de transformare de 1,4.

(6) Valoarea impozabilă a clădirii se ajustează în funcție de rangul localității și zona în care este amplasată clădirea, prin înmulțirea valorii determinate, cu coeficientul de corecție corespunzător, prevăzut în Anexa nr. 1, care face parte din proiectul de hotărâre.

(7) În cazul clădirilor care sunt utilizate ca sere, solare, răsadnițe, ciupercării, silozuri pentru furaje, silozuri și/sau pătule pentru depozitarea și conservarea cerealelor, cu excepția încăperilor care sunt folosite pentru alte activități economice, impozitul se reduce cu 50%m cu respectarea legislației în materia ajutorului de stat.         

  1. CLĂDIRINEREZIDENŢIALE

(1) Pentru clădirile nerezidențiale aflate în proprietatea persoanelor fizice, impozitul pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 1,3 %  asupra valorii care poate fi:

a) valoarea rezultată dintr-un raport de evaluare, întocmit de un evaluator autorizat în ultimii 5 ani anteriori anului de referință – depus la organul fiscal local până la primul termen de plată din anul de referință. În situația depunerii raportului de evaluare, după primul termen de  plată din anul de referință, acesta produce efecte, începând cu data de 01 ianuarie a anului fiscal următor.
b) valoarea finală a lucrărilor de construcții, în cazul clădirilor noi, construite în ultimii 5 ani anteriori anului de referință;
c) valorea clădirilor care rezultă din actul prin care se transferă dreptul de proprietate, în cazul clădirilor dobândite, în ultimii 5 ani anteriori anului de referință – în situația în care nu este precizată valoarea, se utilizează ultima valoare înregistrată în baza de date a organului fiscal.
d) Cota impozitului pe clădiri pentru anul 2026, nu poate fi mai mică decât cota stabilita pentru anul 2025.

(2) În cazul în care valoarea clădirii nu poate fi calculată conform prevederilor alin. (1), impozitul se calculează prin aplicarea cotei de 2% asupra valorii impozabile, determinate conform calculului impozitului pe clădirile rezidențiale aflate în proprietatea persoanelor fizice. 

  1. CLĂDIRI CU DESTINAŢIE MIXTĂ

(1) Calculul impozitului pe clădirile cu destinație mixtă aflate în proprietatea persoanelor fizice            

În cazul clădirilor cu destinație mixtă aflate în proprietatea persoanelor fizice, impozitul se calculează prin însumarea impozitului calculat pentru suprafața folosită în scop rezidențial, conform art. 1 lit. A, cu  impozitul determinat pentru suprafața folosită în scop nerezidențial, conform art. 1 lit. B.

(2) În cazul în care la adresa clădirii este înregistrat un domiciliu fiscal la care nu se desfășoară nicio activitate economică, impozitul se calculează conform art. 1 lit. A.

(3) În cazul clădirilor cu destinație mixtă aflată în proprietatea persoanelor fizice, impozitul se calculează prin însumarea:

a) impozitul pentru suprafața folosită în scop rezidențial, se calculează conform art. 1 lit. A, alin. (1);
b) impozitul determinat pentru suprafața folosită în scop nerezidențial indicată prin declarație pe propria răspundere, și cu condiția ca, cheltuielile cu utilitățile să nu fie înregistrate în sarcina persoanei care desfășoară activitatea economică, prin aplicarea cotei stabilite conform art. 1, lit.”B”, alin .(1), asupra valorii impozabile stabilite conform art. 1, lit.”A”, alin. (2), fără a fi necesară stabilirea valorii prin depunerea raportului de evaluare întocmit de un evaluator autorizat în ultimii 5 (cinci) ani anteriori anului fiscal de referință.
c) în cazul clădirilor cu destinație mixtă, când proprietarul nu declară la organul fiscal suprafața folosită în scop nerezidențial, impozitul pe clădiri se calculează prin aplicarea cotei de 0,3%, asupra valorii impozabile, stabilite conform art. 1, A - CLĂDIRI REZIDENȚIALE PERSOANE FIZICE.

ART. 2 – IMPOZITUL PE CLÃDIRILE PROPRIETATEA PERSOANELOR JURIDICE, PE ANUL 2026.

          Calculul impozitului/taxei pe clădirile deținute de persoanele juridice:         

(1) Pentru clădirile nerezidențiale aflate în proprietatea sau deținute de persoanele juridice, impozitul/taxa pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de        1,4 %, inclusiv, asupra valorii impozabile a clădirii.

- Cota impozitului pe clădiri pentru anul 2026, nu poate fi mai mică decât cota stabilita pentru anul 2025.

(2) Pentru clădirile nerezidențiale aflate în proprietatea sau deținute de persoanele juridice, utilizate pentru activități din domeniul agricol, impozitul/taxa pe clădiri se calculează prin aplicarea cotei de 0,4% asupra valorii impozabile a clădirii.

(3) Pentru stabilirea impozitului/taxei pe clădiri, valoarea impozabilă a clădirilor aflate în proprietatea persoanelor juridice este valoarea de la 31 decembrie a anului anterior celui pentru care se datorează impozitul/taxa și poate fi:

a) ultima valoare impozabilă înregistrată în evidențele organului fiscal;
b) valoarea rezultată dintr-un raport de evaluare întocmit de un evaluator autorizat în conformitate cu standardele de evaluare a bunurilor aflate în vigoare la data evaluării;
c) valoarea finală a lucrărilor de construcții, în cazul clădirilor noi, construite în cursul anului fiscal anterior;
d) valoarea clădirilor care rezultă din actul prin care se transferă dreptul de proprietate. În situația în care nu este precizată valoarea în documentul care atestă proprietatea se utilizează ultima valoare înregistrată în baza de date a organului fiscal.
e) în cazul clădirilor care sunt finanțate în baza unui contract de leasing financiar, valoarea rezultată dintr-un raport de evaluare întocmit de un evaluator autorizat în conformitate cu standardele de evaluare a bunurilor aflate în vigoare la data evaluării;
f) în cazul clădirilor pentru care se datorează taxa pe clădiri, valoarea înscrisă în contabilitatea proprietarului clădirii și comunicată concesionarului, locatarului, titularului dreptului de administrare sau de folosință, după caz.

(4) Valoarea impozabilă a clădirii se actualizează o dată la 5 ani pe baza unui raport de evaluare a clădirii, întocmit de un evaluator autorizat, în conformitate cu standardele de evaluare, a bunurilor aflate în vigoare la data evaluării, depus la organul fiscal local până la primul termen de plată din anul de referință. În situația depunerii raportului de evaluare după primul termen de plată din anul de referință, acesta produce efecte începând cu data de 1 ianuarie a anului fiscal următor.

(5) Prevederile alin. (4) nu se aplică în cazul clădirilor care aparțin persoanelor față de care a fost pronunțată o hotărâre definitivă de declanșare a procedurii falimentului.

(6) Prevederile alin. (4) nu se aplică în cazul clădirilor care sunt scutite de plata impozitului/taxei pe clădiri potrivit art. 456 alin. (1) din Legea nr. 227/2015.

(7) În cazul în care proprietarul clădirii nu a actualizat valoarea impozabilă în ultimii 5 ani anteriori anului de referință, cota impozitului/taxei pe clădiri este de 5 %.

(8) În cazul în care proprietarul clădirii nu a actualizat valoarea impozabilă în ultimii 5 ani anteriori anului de referință, diferența de taxă, față de cea stabilită conform alin. (1) sau (2), după caz, va fi datorată de proprietarul clădirii. 

ART. 3 - DECLARAREA, DOBÂNDIREA, ÎNSTRĂINAREA ŞI MODIFICAREA CLĂDIRILOR

(1) Impozitul pe clădiri este datorat pentru întregul an fiscal de persoana care are în proprietate clădirea la data de 31 decembrie a anului fiscal anterior.

(2) În cazul dobândirii sau construirii unei clădiri în cursul anului, proprietarul acesteia are obligația să depună o declarație la organul fiscal local în a cărui rază teritorială de competență se află clădirea, în termen de 30 de zile de la data dobândirii și datorează impozit pe clădiri începând cu data de 1 ianuarie a anului următor.

(3) Pentru clădirile nou-construite, data dobândirii clădirii se consideră după cum urmează:

a) pentru clădirile executate integral înainte de expirarea termenului prevăzut în autorizația de construire, data întocmirii procesului-verbal de recepție, dar nu mai târziu de 15 zile de la data terminării efective a lucrărilor;
b) pentru clădirile executate integral la termenul prevăzut în autorizația de construire, data din aceasta, cu obligativitatea întocmirii procesului-verbal de recepție în termenul prevăzut de lege;
c) pentru clădirile ale căror lucrări de construcții nu au fost finalizate la termenul prevăzut în autorizația de construire și pentru care nu s-a solicitat prelungirea valabilității autorizației, în condițiile legii, la data expirării acestui termen și numai pentru suprafața construită desfășurată care are elementele structurale de bază ale unei clădiri, în speță pereți și acoperiș. Procesul-verbal de recepție se întocmește la data expirării termenului prevăzut în autorizația de construire, consemnându-se stadiul lucrărilor, precum și suprafața construită desfășurată în raport cu care se stabilește impozitul pe clădiri.

(4) Declararea clădirilor în vederea impunerii și înscrierea acestora în evidențele autorităților administrației publice locale reprezintă o obligație legală a contribuabililor care dețin în proprietate aceste imobile, chiar dacă ele au fost executate fără autorizație de construire.

(5) În cazul în care dreptul de proprietate asupra unei clădiri este transmis în cursul unui an fiscal, impozitul va fi datorat de persoana care deține dreptul de proprietate asupra clădirii la data de 31 decembrie a anului fiscal anterior anului în care se înstrăinează.

(6) În cazul extinderii, îmbunătățirii, desființării parțiale sau al altor modificări aduse unei clădiri existente cu destinație nerezidențială, care determină creșterea sau diminuarea valorii impozabile a clădirii cu mai mult de 25%, proprietarul are obligația să depună o nouă declarație de impunere la organul fiscal local în a cărui rază teritorială de competență se află clădirea, în termen de 30 de zile de la data modificării respective, și datorează impozitul pe clădiri determinat în noile condiții începând cu data de 1 ianuarie a anului următor.

(7) În cazul desființării unei clădiri, proprietarul are obligația să depună o nouă declarație de impunere la organul fiscal local în a cărui rază teritorială de competență se află clădirea, în termen de 30 de zile de la data demolării sau distrugerii și încetează să datoreze impozitul începând cu data de 1 ianuarie a anului următor, inclusiv în cazul clădirilor pentru care nu s-a eliberat autorizație de desființare.

(8) Dacă încadrarea clădirii în funcție de rangul localității și zonă se modifică în cursul unui an sau în cursul anului intervine un eveniment care conduce la modificarea impozitului pe clădiri, impozitul se calculează conform noii situații începând cu data de 1 ianuarie a anului următor.

(9) În cazul clădirilor la care se constată diferențe între suprafețele înscrise în actele de proprietate și situația reală rezultată din măsurătorile executate în condițiile Legii cadastrului și a publicității imobiliare nr. 7/1996, republicată, cu modificările și completările ulterioare, pentru determinarea sarcinii fiscale se au în vedere suprafețele care corespund situației reale, dovedite prin lucrări de cadastru. Datele rezultate din lucrările de cadastru se înscriu în evidențele fiscale, în registrul agricol, precum și în cartea funciară, iar impozitul se calculează conform noii situații începând cu data de 1 ianuarie a anului următor celui în care se înregistrează lucrarea de cadastru la oficiile de cadastru și publicitate imobiliară, ca anexă la declarația fiscală.

 (10) În cazul unei clădiri care face obiectul unui contract de leasing financiar, pe întreaga durată a acestuia se aplică următoarele reguli:

a) impozitul pe clădiri se datorează de locatar, începând cu data de 1 ianuarie a anului următor celui în care a fost încheiat contractul;
b) în cazul încetării contractului de leasing, impozitul pe clădiri se datorează de locator, începând cu data de 1 ianuarie a anului următor încheierii procesului-verbal de predare a bunului sau a altor documente similare care atestă intrarea bunului în posesia locatorului ca urmare a rezilierii contractului de leasing;
c) atât locatorul, cât și locatarul au obligația depunerii declarației fiscale la organul fiscal local în a cărui rază de competență se află clădirea, în termen de 30 de zile de la data finalizării contractului de leasing sau a încheierii procesului-verbal de predare a bunului sau a altor documente similare care atestă intrarea bunului în posesia locatorului ca urmare a rezilierii contractului de leasing însoțită de o copie a acestor documente.

(11) În cazul clădirilor pentru care se datorează taxa pe clădiri, în temeiul unui contract de concesiune, închiriere, administrare ori folosință care se referă la perioade mai mari de o lună, titularul dreptului de concesiune, închiriere, administrare ori folosință are obligația depunerii unei declarații la organul fiscal local până la data de 25 inclusiv a lunii următoare intrării în vigoare a contractului.

(12) În cazul clădirilor pentru care se datorează taxa pe clădiri, în temeiul unor contracte de concesiune, închiriere, administrare ori folosință care se referă la perioade mai mici de o lună, persoana de drept public care transmite dreptul de concesiune, închiriere, administrare ori folosință are obligația să depună o declarație la organul fiscal local, până la data de 25 inclusiv a lunii următoare intrării în vigoare a contractelor, la care anexează o situație centralizatoare a acestor contracte.

(13) În cazul clădirilor pentru care se datorează taxa pe clădiri, în temeiul unui contract de concesiune, închiriere, administrare ori folosință, care se referă la perioade mai mari de 1 an, titularul dreptului  de concesiune, închiriere, administrare ori folosință, are obligația depunerii unei declarații la organul fiscal local, în termen de 30 de zile de la data intrării în vigoare a contractului, și datorează taxa pe clădiri începând cu data de 1 ianuarie a anului următor.

(14) În cazul unei situații care determină modificarea taxei pe clădiri datorate, persoana care datorează taxa pe clădiri are obligația să depună o declarație la organul fiscal local în a cărui rază teritorială de competență se află clădirea, până la data de 25 a lunii următoare celei în care s-a înregistrat situația respectivă.

(15) Declararea clădirilor în scop fiscal nu este condiționată de înregistrarea acestor imobile la oficiile de cadastru și publicitate imobiliară.

(16) Depunerea declarațiilor fiscale reprezintă o obligație și în cazul persoanelor care beneficiază de scutiri sau reduceri de la plata impozitului sau a taxei pe clădiri.

ART. 4 - PLATA IMPOZITULUI/TAXEI PE CLÃDIRI

 (1)  Impozitul pe clădiri se plătește anual în două rate egale până la datele de 31 martie și 30 septembrie, inclusiv. În cazul contractelor de concesiune, închiriere, administrarea sau folosință care se referă la o perioadă mai mare de 1 an, taxa pe clădiri se plătește anual în două rate egale până la datele de 31 martie și 30 septembrie inclusiv.

(2) Pentru plata cu anticipație a impozitului pe clădiri, datorat pentru întregul an de către contribuabili, până la data de 31 martie a anului respectiv, se acordă o bonificație de  10%.

(3) Impozitul pe clădiri, datorat aceluiași buget local de către contribuabili, de până la 50 lei inclusiv, se plătește integral până la primul termen de plată.

(4) În cazul în care contribuabilul deține în proprietate mai multe clădiri amplasate pe raza aceleiași unități administrativ-teritoriale, prevederile alin. (2) și (3) se referă la impozitul pe clădiri cumulat.

(5) În cazul contractelor de concesiune, închiriere, administrare sau folosință, care se referă la o perioadă mai mare de un an, taxa pe clădiri se plătește anual, în două rate egale, până la datele de 31 martie și 30 septembrie, inclusiv.

(6) În cazul contractelor de concesiune, închiriere, administrare sau folosință, care se referă la perioade mai mari de o lună, taxa pe clădiri se plătește lunar, până la data de 25 inclusiv a lunii următoare fiecărei luni din perioada de valabilitate a contractului, de către concesionar, locatar, titularul dreptului de administrare sau de folosință.

(7) În cazul contractelor care se referă la perioade mai mici de o lună, persoana juridică de drept public care transmite dreptul de concesiune, închiriere, administrare sau folosință colectează taxa pe clădiri de la concesionari, locatari, titularii dreptului de administrare sau de folosință și o varsă lunar, până la data de 25 inclusiv a lunii următoare fiecărei luni din perioada de valabilitate a contractului.

CAP.II – IMPOZITUL ȘI TAXA PE TEREN 

ART. 5 CALCULUL IMPOZITULUI/TAXEI PE TEREN

(1) Impozitul/Taxa pe teren se stabilește luând în calcul suprafața terenului, rangul localității în care este amplasat terenul, zona și categoria de folosință a terenului, conform încadrării făcute de consiliul local.

(2) În cazul unui teren amplasat în intravilan, înregistrat în registrul agricol la categoria de folosință terenuri cu construcții, impozitul/taxa pe teren se stabilește prin înmulțirea suprafeței terenului, exprimată în hectare, cu suma corespunzătoare prevăzută în Anexa nr. 2, care face parte integrantă din proiectul de hotărâre.

(3) În cazul unui teren amplasat în intravilan, înregistrat în registrul agricol la altă categorie de folosință decât cea de terenuri cu construcții, impozitul/taxa pe teren se stabilește prin înmulțirea suprafeței terenului, exprimată în hectare, cu suma corespunzătoare prevăzută Anexa nr. 3, care face parte integrantă din proiectul de hotărâre,  iar acest rezultat se înmulțește cu coeficientul de corecție  (3,00) corespunzător rangului de localitate III.

(4) În cazul persoanelor juridice, impozitul/taxa pe teren amplasat în intravilan, se stabilește conform Anexei nr. 4, care face parte integrantă din proiectul de hotărâre, excepție făcând prevederile alin. (2)-(3) care prevăd că, pentru terenul amplasat în intravilan, înregistrat în registrul agricol la altă categorie de folosință decât cea de terenuri cu construcții, impozitul/taxa pe teren se calculează conform Anexei nr. 5, care face parte integrantă din proiectul de hotărâre, numai dacă îndeplinesc, cumulativ, următoarele condiții:

a) au prevăzut în statut, ca obiect de activitate, agricultură;

b) au înregistrate în evidența contabilă, pentru anul fiscal respectiv, venituri și cheltuieli din desfășurarea obiectului de activitate prevăzut la lit. a).

(5) În cazul unui teren amplasat în extravilan, impozitul/taxa pe teren se stabilește prin înmulțirea suprafeței terenului, exprimată în hectare, cu suma corespunzătoare prevăzută în Anexa nr. 6, care face parte integrantă din proiectul de hotărâre, înmulțită cu coeficientul de corecție corespunzător prevăzut la Anexa nr. 1, care face parte integrantă din proiectul de hotărâre.

(6) Înregistrarea în registrul agricol a datelor privind clădirile și terenurile, a titularului dreptului de proprietate asupra acestora, precum și schimbarea categoriei de folosință se pot face numai pe bază de documente, anexate la declarația făcută sub semnătura proprie a capului de gospodărie sau, în lipsa acestuia, a unui membru major al gospodăriei. 

ART. 6 -  DECLARAREA ŞI DATORAREA IMPOZITULUI ŞI A TAXEI PE TEREN

  • Impozitul pe teren este datorat pentru întregul an fiscal de persoana care are în proprietate terenul la data de 31 decembrie a anului fiscal anterior.

(2) În cazul dobândirii unui teren în cursul anului, proprietarul acestuia are obligația să depună o nouă declarație de impunere la organul fiscal local în a cărui rază teritorială de competență se află terenul, în termen de 30 de zile de la data dobândirii, și datorează impozit pe teren începând cu data de 1 ianuarie a anului următor.

(3) În cazul în care dreptul de proprietate asupra unui teren este transmis în cursul unui an fiscal, impozitul este datorat de persoana care deține dreptul de proprietate asupra terenului la data de 31 decembrie a anului fiscal anterior anului în care se înstrăinează.

(4) Dacă încadrarea terenului în funcție de rangul localității și zonă se modifică în cursul unui an sau în cursul anului intervine un eveniment care conduce la modificarea impozitului pe teren, impozitul se calculează conform noii situații începând cu data de 1 ianuarie a anului următor.

(5) În cazul modificării categoriei de folosință a terenului, proprietarul acestuia are obligația să depună o nouă declarație de impunere la organul fiscal local în a cărui rază teritorială de competență se află terenul, în termen de 30 de zile de la data modificării folosinței, și datorează impozitul pe teren conform noii situații începând cu data de 1 ianuarie a anului următor.

(6) În cazul terenurilor la care se constată diferențe între suprafețele înscrise în actele de proprietate și situația reală rezultată din măsurătorile executate în condițiile Legii nr. 7/1996, republicată, cu modificările și completările ulterioare, pentru determinarea sarcinii fiscale se au în vedere suprafețele care corespund situației reale, dovedite prin lucrări de cadastru. Datele rezultate din lucrările de cadastru se înscriu în evidențele fiscale, în registrul agricol, precum și în cartea funciară, iar impozitul se calculează conform noii situații începând cu data de 1 ianuarie a anului următor celui în care se înregistrează lucrarea de cadastru la oficiile de cadastru și publicitate imobiliară, ca anexă la declarația fiscală.

(7) În cazul unui teren care face obiectul unui contract de leasing financiar, pe întreaga durată a acestuia se aplică următoarele reguli:

a) impozitul pe teren se datorează de locatar, începând cu data de 1 ianuarie a anului următor celui în care a fost încheiat contractul;
b) în cazul în care contractul de leasing financiar încetează altfel decât prin ajungerea la scadență, impozitul pe teren se datorează de locator, începând cu data de 1 ianuarie a anului următor celui în care terenul a fost predat locatorului prin încheierea procesului-verbal de predare-primire a bunului sau a altor documente similare care atestă intrarea bunului în posesia locatorului ca urmare a rezilierii contractului de leasing;
c) atât locatorul, cât și locatarul au obligația depunerii declarației fiscale la organul fiscal local în a cărui rază de competență se află terenul, în termen de 30 de zile de la data finalizării contractului de leasing sau a încheierii procesului-verbal de predare a bunului sau a altor documente similare care atestă intrarea bunului în posesia locatorului ca urmare a rezilierii contractului de leasing însoțită de o copie a acestor documente.

(8) În cazul terenurilor pentru care se datorează taxa pe teren, în temeiul unui contract de concesiune, închiriere, administrare ori folosință, care se referă la perioade mai mari de 1 lună, titularul dreptului de concesiune, închiriere, administrare sau folosință are obligația depunerii unei declarații la organul fiscal local până la data de 25 inclusiv, a lunii următoare, intrării în vigoare a contractului.

(9) În cazul terenurilor pentru care se datorează taxa pe teren, în temeiul unor contracte de concesiune, închiriere, administrare sau folosință, care se referă la perioade mai mici de o lună,  persoana de drept public care transmite dreptul de concesiune, închiriere, administrare ori folosință, are obligația să depună o declarație la organul fiscal local până la data de 25 inclusiv, a lunii următoare, intrării în vigoare a contractelor la care anexează o situație centralizatoare a acestor contracte.

(10) În cazul terenurilor pentru care se datorează taxa pe teren, în temeiul unui contract de concesiune, închiriere, administrare sau folosință, care se referă la perioade mai mari de 1 an, titularul dreptului de concesiune, închiriere, administrare sau folosință are obligația depunerii unei declarații la organul fiscal local în termen de 30 de zile de la data intrării în vigoare a contractului și datorează taxa pe teren începând cu data de 1 ianuarie a anului următor.

(11) În cazul unei situații care determină modificarea taxei pe teren datorate, persoana care datorează taxa pe teren are obligația să depună o declarație la organul fiscal local în a cărui rază teritorială de competență se află terenul, până la data de 25 a lunii următoare celei în care s-a înregistrat situația respectivă.

(12) Declararea terenurilor în scop fiscal nu este condiționată de înregistrarea acestor terenuri la oficiile de cadastru și publicitate imobiliară.

(13) Depunerea declarațiilor fiscale reprezintă o obligație și în cazul persoanelor care beneficiază de scutiri sau reduceri de la plata impozitului sau a taxei pe teren.

(14) Impozitul pe teren; taxa pe teren, în cazul contractelor de concesiune, închiriere, administrare sau folosință, care se referă la o  perioadă mai mare de 1 an, se plătește anual în două rate egale până la datele de 31 martie și 30 septembrie inclusiv.

(15) Pentru plata cu anticipație a impozitului pe teren, datorat pentru întregul an de către contribuabili, până la data de 31 martie inclusiv, a anului respectiv, se acordă o bonificație de 10%.

(16) Impozitul pe teren, datorat aceluiași buget local de către contribuabili, persoane fizice și juridice, de până la 50 lei inclusiv, se plătește integral până la primul termen de plată.

(17) În cazul în care contribuabilul deține în proprietate mai multe terenuri amplasate pe raza aceleiași unități administrativ-teritoriale, prevederile alin. (2) și (3) se referă la impozitul pe teren cumulat.

(18)  În cazul contractelor de concesiune, închiriere, administrare sau folosință, care se referă la perioade mai mari de o lună, taxa pe teren se plătește lunar pănâ la data de 25 inclusiv a lunii următoare, fiecărei luni din perioada de valabilitate a contractului de către concesionar, locatar, titular al dreptului de administrare sau folosință.

(19) În cazul contractelor de concesiune, închiriere, administrare sau folosință, care se referă la o perioadă mai mare de un an, taxa pe teren se plătește anual, în două rate egale, până la datele de 31 martie și 30 septembrie, inclusiv.    

CAP. III -  IMPOZITUL PE MIJLOACELE DE TRANSPORT

ART.7  Impozitul pe mijloacele de transport

(1) Orice persoană care are în proprietate un mijloc de transport care trebuie înmatriculat/înregistrat în România datorează un impozit anual pentru mijlocul de transport.

(2) Impozitul pe mijloacele de transport se datorează pe perioada cât mijlocul de transport este înmatriculat sau înregistrat în România.

(3) Impozitul pe mijloacele de transport se plătește la bugetul local al unității administrativ-teritoriale unde persoana își are domiciliul, sediul sau punctul de lucru, după caz.

(4) În cazul unui mijloc de transport care face obiectul unui contract de leasing financiar, pe întreaga durată a acestuia, impozitul pe mijlocul de transport se datorează de locatar.

ART.8  Calculul impozitului

(1) Impozitul pe mijloacele de transport se calculează în funcție de tipul mijlocului de transport.

(2) În cazul oricăruia dintre următoarele autovehicule, impozitul pe mijlocul de transport se calculează în funcție de capacitatea cilindrică a acestuia si norma de poluare,  prin înmulțirea fiecărei grupe de 200 cmc sau fracțiune din aceasta cu suma corespunzătoare din Anexa nr. 7, care face parte integrantă din proiectul de hotărâre.

(3) În cazul oricăruia dintre vehiculele din Anexa nr.7 A, care face parte integrantă din proiectul de hotărâre, impozitul pe mijloacele de transport se calculează în funcție de capacitatea cilindrică a acestuia, prin înmulțirea fiecărei grupe de 200 cmc sau fracțiune din aceasta cu suma corespunzătoare.

(4) În cazul mijloacelor de transport hibride cu emisii de CO2 mai mici sau egale cu 50g/km , impozitul se reduce cu 20%, în baza prezentei hotărâri.

(5) În cazul autovehiculelor acționate electric, impozitul pe mijloacele de transport este in valoare de 40,00 lei/ an.

(6) În cazul unui ataș, impozitul pe mijlocul de transport este de 50% din impozitul pentru motocicletele respective.

(7) În cazul unui autovehicul de transport marfă cu masa totală autorizată egală sau mai mare de 12 tone, impozitul pe mijloace de transport este egal cu suma corespunzătoare prevăzută în Anexa nr. 9, care face parte integrantă din proiectul de hotărâre.

Sumele prevăzute în tabelul prevăzut la art. 470 alin. (5) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, se indexează anual în funcție de rata de schimb a monedei euro în vigoare în prima zi lucrătoare a lunii octombrie a fiecărui an și publicată în Jurnalul Uniunii Europene și de nivelurile minime prevăzute în Directiva 1999/62/CE de aplicare la vehiculele grele de marfă pentru utilizarea anumitor infrastructuri. Cursul de schimb a monedei euro și nivelurile minime, exprimate în euro, prevăzute în Directiva 1999/62/CE de aplicare la vehiculele grele de marfă pentru utilizarea anumitor infrastructuri se comunică pe site-urile oficiale ale Ministerului Finanțelor Publice și Ministerului Lucrărilor Publice, Dezvoltării și Administrației.

(8) În cazul unei combinații de autovehicule, un autovehicul articulat sau tren rutier, de transport de marfă cu masa totală maximă autorizată egală sau mai mare de 12 tone, impozitul pe mijloacele de transport este egal cu suma corespunzătoare prevăzută în Anexa nr. 10, care face parte integrantă din proiectul de hotărâre.

Sumele prevăzute în tabelul prevăzut la art. 470 alin. (6) din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal, se indexează anual în funcție de rata de schimb a monedei euro în vigoare în prima zi lucrătoare a lunii octombrie a fiecărui an și publicată în Jurnalul Uniunii Europene și de nivelurile minime prevăzute în Directiva 1999/62/CE de aplicare la vehiculele grele de marfă pentru utilizarea anumitor infrastructuri. Cursul de schimb a monedei euro și nivelurile minime, exprimate în euro, prevăzute în Directiva 1999/62/CE de aplicare la vehiculele grele de marfă pentru utilizarea anumitor infrastructuri se comunică pe site-urile oficiale ale Ministerului Finanțelor Publice și Ministerului Lucrărilor Publice, Dezvoltării și Administrației.

(9) În cazul unei remorci, al unei semiremorci sau rulote care nu face parte dintr-o combinație de autovehicule prevăzută la alin. (7) din prezentul articol, taxa asupra mijlocului de transport este egală cu suma corespunzătoare din Anexa nr. 8, care face parte integrantă din proiectul de hotărâre.

(10) În cazul mijloacelor de transport pe apă, impozitul pe mijlocul de transport este egal cu suma corespunzătoare din Anexa nr. 12, care face parte integrantă din proiectul de hotărâre.

(11) În înțelesul prezentului articol, capacitatea cilindrică sau masa totală maximă autorizată a unui mijloc de transport se stabilește prin cartea de identitate a mijlocului de transport, prin factura de achiziție sau un alt document similar. 

ART.9    Declararea și datorarea impozitului pe mijloacele de transport

(1) Impozitul pe mijlocul de transport este datorat pentru întregul an fiscal de persoana care deține dreptul de proprietate asupra unui mijloc de transport înmatriculat sau înregistrat în România la data de 31 decembrie a anului fiscal anterior.

(2) În cazul dobândirii unui mijloc de transport, proprietarul acestuia are obligația să depună o declarație la organul fiscal local în a cărui rază teritorială de competență are domiciliul, sediul sau punctul de lucru, după caz, în termen de 30 de zile de la data dobândirii și datorează impozit pe mijloacele de transport începând cu data de 1 ianuarie a anului următor înmatriculării sau înregistrării mijlocului de transport.

(3) În cazul în care mijlocul de transport este dobândit în alt stat decât România, proprietarul acestuia are obligația să depună o declarație la organul fiscal local în a cărui rază teritorială de competență are domiciliul, sediul sau punctul de lucru, după caz, în termen de 30 de zile de la data eliberării cărții de identitate a vehiculului (CIV) de către Registrul Auto Român și datorează impozit pe mijloacele de transport începând cu data de 1 ianuarie a anului următor înmatriculării sau înregistrării acestuia în România.

(4) În cazul radierii din circulație a unui mijloc de transport, proprietarul are obligația să depună o declarație la organul fiscal în a cărui rază teritorială de competență își are domiciliul, sediul sau punctul de lucru, după caz, în termen de 30 de zile de la data radierii, și încetează să datoreze impozitul începând cu data de 1 ianuarie a anului următor.

(5) În cazul oricărei situații care conduce la modificarea impozitului pe mijloacele de transport, inclusiv schimbarea domiciliului, sediului sau punctului de lucru, contribuabilul are obligația depunerii declarației fiscale cu privire la mijlocul de transport la organul fiscal local pe a cărei rază teritorială își are domiciliul/sediul/punctul de lucru, în termen de 30 de zile, inclusiv, de la modificarea survenită, și datorează impozitul pe mijloacele de transport stabilit în noile condiții începând cu data de 1 ianuarie a anului următor.

(6) În cazul unui mijloc de transport care face obiectul unui contract de leasing financiar, pe întreaga durată a acestuia se aplică următoarele reguli:

a) impozitul pe mijloacele de transport se datorează de locatar începând cu data de 1 ianuarie a anului următor încheierii contractului de leasing financiar, până la sfârșitul anului în cursul căruia încetează contractul de leasing financiar;
b) locatarul are obligația depunerii declarației fiscale la organul fiscal local în a cărui rază de competență se înregistrează mijlocul de transport, în termen de 30 de zile de la data procesului-verbal de predare-primire a bunului sau a altor documente similare care atestă intrarea bunului în posesia locatarului, însoțită de o copie a acestor documente;
c) la încetarea contractului de leasing, atât locatarul, cât și locatorul au obligația depunerii declarației fiscale la consiliul local competent, în termen de 30 de zile de la data încheierii procesului-verbal de predare-primire a bunului sau a altor documente similare care atestă intrarea bunului în posesia locatorului, însoțită de o copie a acestor documente.

(7) Depunerea declarațiilor fiscale reprezintă o obligație și în cazul persoanelor care beneficiază de scutiri sau reduceri de la plata impozitului pe mijloacele de transport.

(8) Operatorii economici, comercianți auto sau societăți de leasing, care înregistrează ca stoc de marfă mijloace de transport, cumpărate de la persoane fizice din România și înmatriculate pe numele acestora, au obligația să radieze din evidența Direcției Regim Permise de Conducere și Înmatriculare a Vehiculelor (DRPCIV) mijloacele de transport de pe numele foștilor proprietari. 

ART.10    Plata impozitului

(1) Impozitul pe mijlocul de transport se plătește anual, în două rate egale, până la datele de 31 martie și 30 septembrie inclusiv.

(2) Pentru plata cu anticipație a impozitului pe mijlocul de transport, datorat pentru întregul an de către contribuabili, până la data de 31 martie a anului respectiv inclusiv, se acordă o bonificație de 10%.

(3) Impozitul anual pe mijlocul de transport, datorat aceluiași buget local de către contribuabili, persoane fizice și juridice, de până la 50 lei inclusiv, se plătește integral până la primul termen de plată. În cazul în care contribuabilul deține în proprietate mai multe mijloace de transport, pentru care impozitul este datorat bugetului local al aceleiași unități administrativ-teritoriale, suma de 50 lei se referă la impozitul pe mijlocul de transport cumulat al acestora.

CAP.  IV  TAXA PENTRU ELIBERAREA CERTIFICATELOR, AVIZELOR ŞI A AUTORIZAŢIILOR

ART.11 Orice persoană care trebuie să obțină un certificat, un aviz sau o autorizație menționată în prezentul capitol trebuie să plătească o taxă la compartimentul de specialitate al autorității administrației publice locale înainte de a i se elibera certificatul, avizul sau autorizația necesară.

ART.12  (1) Taxa pentru eliberarea certificatelor de urbanism, a autorizațiilor de construire și a altor avize și autorizații

(2) Taxa pentru eliberarea certificatului de urbanism, în mediul urban, este egală cu suma stabilită conform Anexei nr. 11, care face parte integrantă din proiectul de hotărâre.

(3) Taxa pentru prelungirea unui certificat de urbanism este egală cu 30% din cuantumul taxei pentru eliberarea certificatului sau a autorizației inițiale.

(4) Taxa pentru avizarea certificatului de urbanism de către comisia de urbanism și amenajarea teritoriului, de către primar, este de 23,00 lei.

(5) Taxa pentru eliberarea unei autorizații de construire pentru o clădire rezidențială sau clădire-anexă este egală cu 0,5% din valoarea autorizată a lucrărilor de construcții.

(6) Taxa pentru eliberarea autorizației de construire pentru alte construcții decât cele menționate la alin. (5) este egală cu 1% din valoarea autorizată a lucrărilor de construcție, inclusiv valoarea instalațiilor aferente.

(7) Pentru taxele prevăzute la alin. (5) și (6) stabilite pe baza valorii autorizate a lucrărilor de construcție se aplică următoarele reguli:

a) taxa datorată se stabilește pe baza valorii lucrărilor de construcție declarate de persoana care solicită autorizația și se plătește înainte de emiterea acesteia;
b) pentru taxa prevăzută la alin. (5), valoarea reală a lucrărilor de construcție nu poate fi mai mică decât valoarea impozabilă a clădirii stabilită conform Anexa nr. 1, care face parte integrantă din proiectul de hotărâre;
c) în termen de 15 zile de la data finalizării lucrărilor de construcție, dar nu mai târziu de 15 zile de la data la care expiră autorizația respectivă, persoana care a obținut autorizația trebuie să depună o declarație privind valoarea lucrărilor de construcție la compartimentul de specialitate al autorității administrației publice locale;
d) până în cea de-a 15-a zi, inclusiv, de la data la care se depune situația finală privind valoarea lucrărilor de construcții, compartimentul de specialitate al autorității administrației publice locale are obligația de a stabili taxa datorată pe baza valorii reale a lucrărilor de construcție;
e) până în cea de-a 15-a zi, inclusiv, de la data la care compartimentul de specialitate al autorității administrației publice locale a comunicat valoarea stabilită pentru taxă, trebuie plătită orice diferență de taxă datorată de către persoana care a primit autorizația sau orice diferență de taxă care trebuie rambursată de autoritatea administrației publice locale.

(8) Taxa pentru prelungirea unei autorizații de construire este egală cu 30% din cuantumul taxei pentru eliberarea certificatului sau a autorizației inițiale.

(9) Taxa pentru eliberarea autorizației de desființare, totală sau parțială, a unei construcții este egală cu 0,1% din valoarea impozabilă stabilită pentru determinarea impozitului pe clădiri, aferentă părții desființate.

(10) Taxa pentru eliberarea autorizației de foraje sau excavări necesare lucrărilor de cercetare și prospectare a terenurilor în etapa efectuării studiilor geotehnice și a studiilor privind ridicările topografice, sondele de gaze, petrol și alte excavări se datorează de către titularii drepturilor de prospecțiune și explorare și se calculează prin înmulțirea numărului de metri pătrați de teren ce vor fi efectiv afectați la suprafața solului de foraje și excavări cu o valoarea de  23,00 lei.

(11) În termen de 30 de zile de la finalizarea fazelor de cercetare și prospectare, contribuabilii au obligația să declare suprafața efectiv afectată de foraje sau excavări, iar în cazul în care aceasta diferă de cea pentru care a fost emisă anterior o autorizație, taxa aferentă se regularizează astfel încât să reflecte suprafața efectiv afectată.

(12) Taxa pentru eliberarea autorizației necesare pentru lucrările de organizare de șantier în vederea realizării unei construcții, care nu sunt incluse în altă autorizație de construire, este egală cu 3% din valoarea autorizată a lucrărilor de organizare de șantier.

(13) Taxa pentru eliberarea autorizației de amenajare de tabere de corturi, căsuțe sau rulote ori campinguri este egală cu 2% din valoarea autorizată a lucrărilor de construcție.

(14) Taxa pentru autorizarea amplasării de chioșcuri, containere, tonete, cabine, spații de expunere, corpuri și panouri de afișaj, firme și reclame situate pe căile și în spațiile publice este de la 12,00 lei, inclusiv, pentru fiecare metru pătrat de suprafață ocupată de construcție.

(15) Taxa pentru eliberarea unei autorizații privind lucrările de racorduri și branșamente la rețele publice de apă, canalizare, gaze, termice, energie electrică, telefonie și televiziune prin cablu este de 20,00 lei, inclusiv, pentru fiecare record.

(16) Taxa pentru eliberarea certificatului de nomenclatură stradală și adresă este de 14,00 lei. 

ART. 13 TAXA PENTRU ELIBERAREA AUTORIZAŢIILOR PENTRU DESFĂŞURAREA UNOR ACTIVITĂŢI

(1) Taxa pentru eliberarea autorizațiilor sanitare de funcționare este de 31,00 lei.

(2) Taxele pentru eliberarea atestatului de producător, respectiv pentru eliberarea carnetului de comercializare a produselor din sectorul agricol  sunt de 70,00 lei (30,00 lei atestat de producător si 40,00 lei carnet de comercializare).

(3) Persoanele a căror activitate  este înregistrată în grupele 561 - Restaurante, 563 - Baruri și alte activități de servire a băuturilor și 932 - Alte activități recreative și distractive potrivit Clasificării activităților din economia națională - CAEN, actualizată prin <LLNK 12007   337 50CL01   0 70>Ordinul președintelui Institutului Național de Statistică nr. 337/2007 privind actualizarea Clasificării activităților din economia națională - CAEN, datorează bugetului local al comunei, orașului sau municipiului, după caz, în a cărui rază administrativ-teritorială se desfășoară activitatea, o taxă pentru eliberarea/vizarea anuală a autorizației privind desfășurarea acestor activițăți, în funcție de suprafața aferentă activităților respective, în sumă de: 

TAXA PENTRU ELIBERAREA AUTORIZAŢIILOR PENTRU DESFĂŞURAREA UNOR ACTIVITĂŢI

NIVELURILE APROBATE   PENTRU ANUL FISCAL 2026

a) până la 25 mp

401

b) între 25 mp si 50 mp inclusiv

1383

c) intre 51 mp si 100 mp inclusiv

2077

d) intre 101 mp si 150 mp inclusiv

2761

e) între 151 mp si 300 mp inclusiv

3755

f) intre 301 mp si 400 mp inclusiv

3865

g) intre 401 mp si 500 mp inclusive

3975

h) intre 501 mp si 700 mp inclusiv

6294

i) intre 701 mp si 900 mp inclusiv

7784

j) peste 901 mp

7972

(4) Autorizația privind desfășurarea activității prevăzute la alin. (3) din prezentul articol, în cazul în care persoana  îndeplinește condițiile prevăzute de lege, se emite de către primarul în a cărui rază de competență se află sediul sau punctul de lucru. 

CAP. V TAXA PENTRU FOLOSIREA MIJLOACELOR DE RECLAMĂ ŞI PUBLICITATE 

ART.14 Taxa pentru serviciile de reclamă și publicitate

(1) Orice persoană care beneficiază de servicii de reclamă și publicitate în România în baza unui contract sau a unui alt fel de înțelegere încheiată cu altă persoană datorează plata taxei, cu excepția serviciilor de reclamă și publicitate realizate prin mijloacele de informare în masă scrise și audiovizuale.

(2) Taxa prevăzută în prezentul articol, denumită în continuare taxa pentru servicii de reclamă și publicitate, se plătește la bugetul local al unității administrativ-teritoriale în raza căreia persoana prestează serviciile de reclamă și publicitate.

(3) Taxa pentru servicii de reclamă și publicitate se calculează prin aplicarea cotei taxei respective la valoarea serviciilor de reclamă și publicitate, în cotă de 2%.

(4) Taxa pentru servicii de reclamă și publicitate se se declară și se plătește de către prestatorul serviciului de reclamă și publicitate la bugetul local, lunar, până la data de 10 a lunii următoare celei în care a intrat în vigoare contractul de prestări de servicii de reclamă și publicitate. 

ART.15   Taxa pentru afișaj în scop de reclamă și publicitate 

(1) Orice persoană care utilizează un panou, un afișaj sau o structură de afișaj pentru reclamă și publicitate, cu excepția celei care intră sub incidența art. 14, datorează plata taxei anuale prevăzute în prezentul articol către bugetul local al orașului Năsăud.

(2) Valoarea taxei pentru afișaj în scop de reclamă și publicitate se calculează anual prin înmulțirea numărului de metri pătrați sau a fracțiunii de metru pătrat a suprafeței afișajului pentru reclamă sau publicitate cu suma stabilită de consiliul local, conform Anexei nr. 13, care face parte integrantă din proiectul de hotărâre.

a) în cazul unui afișaj situat în locul în care persoana derulează o activitate economică, suma este de 46,00 lei.
b) în cazul oricărui altui panou, afișaj sau oricărei altei structuri de afișaj pentru reclamă și publicitate, suma este de 33,00 lei.

(3) Taxa pentru afișaj în scop de reclamă și publicitate se recalculează pentru a reflecta numărul de luni sau fracțiunea din lună dintr-un an calendaristic în care se afișează în scop de reclamă și publicitate.

(4) Taxa pentru afișajul în scop de reclamă și publicitate se plătește anual, în două rate egale, până la datele de 31 martie și 30 septembrie inclusiv.

(5) Prin excepție de la alin. (4) taxa pentru afișajul în scop de reclamă și publicitate, datorată aceluiași buget local de către contribuabili, persoane fizice și juridice, de până la 50 lei inclusiv, se plătește integral până la primul termen de plată.

(6) Persoanele care datorează taxa pentru afișaj în scop de reclamă și publicitate sunt obligate să depună o declarație la compartimentul de specialitate al autorității administrației publice locale în termen de 30 de zile de la data amplasării structurii de afișaj. 

CAP. VI IMPOZITUL PE SPECTACOLE

ART.16 (1) Orice persoană care organizează o manifestare artistică, o competiție sportivă sau altă activitate distractivă, are obligația de a plăti impozitul pe spectacole.

(2) Impozitul pe spectacole se plătește la bugetul local al unității administrativ-teritoriale în raza căreia are loc manifestarea artistică, competiția sportivă sau altă activitate distractivă.

ART.17 - Calculul impozitului 

(1) Impozitul pe spectacole se calculează prin aplicarea cotei de impozit la suma încasată din vânzarea biletelor de intrare și a abonamentelor, conform Anexei nr. 14, care face parte integrantă din proiectul de hotărâre.

a) 2%, în cazul unui spectacol de teatru, de exemplu o piesă de teatru, balet, operă, operetă, concert filarmonic sau altă manifestare muzicală, prezentarea unui film la cinematograf, un spectacol de circ sau orice competiție sportivă internă sau internațională;
b) 5% în cazul oricărei altei manifestări artistice.

(2) Suma primită din vânzarea biletelor de intrare sau a abonamentelor nu cuprinde sumele plătite de organizatorul spectacolului în scopuri caritabile, conform contractului scris intrat în vigoare înaintea vânzării biletelor de intrare sau a abonamentelor.

CAP.VII – ALTE TAXE

Art.18 -Alte taxe

(1) Taxa pentru îndeplinirea procedurii de divorț pe cale administrativă este în cuantum de 686,00 lei.

(2) Pentru eliberarea de copii heliografice de pe planuri cadastrale sau de pe alte asemenea planuri, deținute de consiliile locale, se stabilește taxa în cuantum de 51,00 lei.

(3) Se stabilește taxa pentru soluționarea cererilor legale ale cetățenilor privind eliberarea procesului-verbal de recepție la terminarea lucrărilor privind imobilele terenuri și construcții, în cuantum de 158,00 lei.

(4) Se stabilește taxa pentru soluționarea cererilor legale ale cetățenilor privind constatarea unor pagube sau altor evenimente produse pe imobile-terenuri și construcții, în cuantum de 158,00 lei.

(5) Se stabilește taxa de consultanță în vederea întocmirii documentației privind eliberarea autorizațiilor de liberă practică, în cuantum de 158,00 lei.

(6) Se stabilește taxa pentru eliberarea adeverinței/certificatului de atestare fiscală, persoane fizice și persoane juridice, în cuantum de 7,00 lei/ exemplar.

(7) Pentru căutarea unor documente în arhivă, precum și eliberarea unor copii după aceste documente, se stabilește taxa de 32,00 lei/document, la care se adaugă taxa de 2,00 lei pentru fiecare pagină eliberată.

(8) Pentru eliberarea informațiilor de interes public solicitate pe suport hârtie, se stabilește taxa de 2,00 lei/pagină, reprezentând costul serviciilor de copiere.

(9) Se stabilește taxa pentru eliberarea adeverinței de atestare a posesiei 100,00 lei .

(10) Se stabilește taxa pentru eliberarea istoricului de rol fiscal 50,00 lei .

(11) Se stabilește taxa pentru eliberarea adeverinței de stare materiala Registrul Agricol – 10,00 lei .

(12) Se stabilește taxa pentru eliberarea adeverinței  Registrul Agricol pentru SPCLEP – 10,00 lei. 

CAP.VIII – SANCŢIUNI

Art.19 – Sancțiuni

Se stabilesc amenzile contravenționale  aplicabile în anul 2026, pentru  persoanele fizice și juridice, cuprinse in Anexa nr. 16  care face parte integrantă din proiectul de hotărâre.

CAP.IX – FACILITÃŢI FISCALE              

Art. 20 – Facilități fiscale 

Pentru plata cu anticipație a impozitului pe clădiri,  a impozitului pe teren și a taxei asupra mijloacelor  de transport, datorate  pentru întregul an de către persoanele fizice si persoanele juridice, până la data de 31 martie a anului fiscal 2026, Consiliul Local acordă o bonificație de 10%. 

CAP. X – DISPOZIŢII FINALE

Art.21 – Dispoziții finale

(1) Prezenta hotărâre intră în vigoare la data de 01.01.2026.

(2) Cu ducerea la îndeplinire a prevederilor prezentei hotărâri se încredințează primarul orașului Năsăud, prin Serviciul Impozite și Taxe, Serviciul Finaciar-Contabil, Compartimentul A.D.P.P., Serviciul Urbanism, Compartimentul Juridic și Compartimentul Audit, din cadrul aparatului de specialitate al primarului.

(3) Prezenta hotărâre se aduce la cunoștință publică prin grija secretarului general al orașului și se transmite prin intermediul secretariatului Consiliului Local, către: 

  • Instituția Prefectului Județului Bistrița-Năsăud;
  • Serviciul Impozite și Taxe;
  • P.C.L.E.P.;
  • Serviciul Financiar-Contabil;
  • Compartimentul Tehnic-Investiții;
  • Compartimentul Stare Civilă ;
  • Serviciul Urbanism și Amenajarea Teritoriului;
  • Serviciul Managementului Proiectelor Europene;
  • Compartimentul Gestiunea Deșeurilor, Mediu și Transporturi;
  • Compartimentul Agricol;
  • Compartimentul de Administrare a Domeniului Public și Privat;
  • Compartimentul Comercial;
  • Compartimentul Juridic;
  • Compartimentul Audit;
  • Compartimentul Relații cu Publicul și Informații Publice ;
  • Administrația Județeană a Finanțelor Publice Bistrița-Năsăud;
  • Compartimentul Informatică, Digitalizare, Monitorizarea Procedurilor Administrative;
  • Media locală. 

 

PRIMAR,

Dorin-Nicolae Vlașin

__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

RAPORT

privind stabilirea impozitelor și taxelor locale, datorate de persoanele fizice și juridice din orașul Năsăud, pentru anul 2026, completare 

Având în vedere:

  • Proiectul de hotărâre nr.35277/16.12.2025;
  • nota de fundamentare și necesitate a Serviciului Impozite și taxe nr. 31483/15.10.2025;
  • Nota de necesitate și fundamentare a Serviciului Impozite și taxe locale nr. 35276/16.12.2025;
  • prevederile Legii nr.227/2015, privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare;
  • prevederile Hotărârii Guvernului României nr. 1/2016, pentru aprobarea Normelor metodologice de aplicare a Legii nr. 227/2015, privind Codul fiscal, cu modificările si completările ulterioare;
  • prevederile Legii nr. 207/2015, privind Codul de procedura fiscală, cu modificările si completările ulterioare;
  • prevederile Legii nr. 351/2001, privind aprobarea Planului de amenajare a teritoriului național – Secțiunea a IV-a  - Rețeaua de localități, cu modificările și completările ulterioare;
  • prevederile Legii nr.273/2006, privind finanțele publice locale, cu modificările și completările ulterioare;
  • prevederile Hotărârii Consiliului Local Năsăud nr.103/2002, privind încadrarea pe zone a terenurilor din intravilanul și extravilanul  orașului Năsăud și localitățile componente, Lușca și Liviu Rebreanu;
  • prevederile Hotărârii Consiliului Local Năsăud nr.111/2012, privind stabilirea cuantumului minim pentru chiria aferentă terenurilor agricole cuprinse in domeniul public si privat al orașului Năsăud, pe anul 2013;
  • prevederile Hotărârii Consiliului Local Năsăud nr.88/2012, cu modificările ulterioare;
  • Comunicatul de presa nr. 10/14.01.2025 a Institutului Național de Statistică, afișat pe site-ul oficial al Ministerului Finanțelor Publice, potrivit căruia,  pentru indexarea impozitelor si taxelor locale aferente anului fiscal 2026 se  utilizează rata inflației de 5,6 %, cu excepția:
  • autovehiculelor de transport cu masa totală maxim autorizată de peste 12 tone pentru care nu se aplică indexarea întrucât nivelul acestui impozit a fost actualizat prin O.U.G. nr. 79/2017 pentru modificarea si completarea Legii nr. 227/2015, Cod fiscal, în vederea respectării prevederilor Directivei Comisiei Europene 1999/62/CE de aplicare a taxelor la vehiculele grele de marfă pentru utilizarea anumitor infrastructuri, prin actualizarea impozitelor pentru autovehiculele de transport de marfă cu masa autorizată egală sau mai mare de 12 tone;

    Ținând cont de:

    • necesitatea stabilirii unui plan de venituri pentru bugetul Consiliului local al orașului Năsăud, venituri pe care să se poată baza planul de cheltuieli pentru anul fiscal 2026.
    • necesitatea, oportunitatea și urgența adoptării unei hotărârii specifice, pentru anul 2026, ținând cont de termenele legale

    În temeiul art.129 alin.(2), lit.”b”, alin.(4), lit.”c”, și art.136 alin.(8) lit.b  din O.U.G. nr. 57/2019, privind Codul Administrativ, cu modificările și completările ulterioare,

    Apreciez ca sunt întrunite condițiile legale pentru supunerea spre adoptare a proiectului de hotărâre nr.35277/16.12.2025 privind stabilirea impozitelor și taxelor locale, datorate de persoanele fizice și juridice din orașul Năsăud, pentru anul 2026.

    Fac mențiunea pe propria răspundere, că cele precizate în prezentul raport, precum și anexele la proiectul de hotărâre sunt corecte, legale și conforme cu realitatea.

     

    Năsăud, 16.12.2025

    Propun spre aprobare,

    insp. Cornel MAGDEA

    INTOCMIT,

    insp. Valeria ANI