Detalii

CONSILIUL LOCAL NÃSÃUD

Nr. 36400/18.10.2023 

 

PROIECT DE HOTÃRÂRE

privind stabilirea impozitelor şi taxelor locale, datorate de persoanele fizice şi juridice din orașul Năsăud, în anul fiscal 2024

Consiliul Local Năsăud,

Întrunit în ședință ordinară, în prezența a __ consilieri

Având în vedere: 

  • nota de necesitate și fundamentare a Biroului Impozite și taxe nr. 36398/18.10.2023;
  • Referatul de aprobare al primarului orașului Năsăud nr. 36401/18.10.2023;
  • Raportul Biroului Impozite și taxe nr. 36402/18.10.2023
  • prevederile Legii nr. 227/2015, privind Codul fiscal, cu modificările si completările ulterioare;
  • prevederile Hotărârii Guvernului României nr. 1/2016, pentru aprobarea Normelor metodologice de aplicare a Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările si completările ulterioare;
  • prevederile Legii nr. 207/2015 privind Codul de procedura fiscală, cu modificările si completările ulterioare;
  • prevederile Legii nr. 351/2001 privind aprobarea Planului de amenajare a teritoriului național – Secțiunea a IV-a - Rețeaua de localități, cu modificările și completările ulterioare;
  • prevederile art. 5, art. 20, art. 30 din Legea nr. 273/2006 privind finanțele publice locale, cu modificările și completările ulterioare;
  • prevederile Hotărârii Consiliului Local Năsăud nr. 103/2002 privind încadrarea pe zone a terenurilor din intravilanul și extravilanul orașului Năsăud și localitățile componente, Lușca și Liviu Rebreanu;
  • prevederile Hotărârii Consiliului Local Năsăud nr. 111/2012 privind stabilirea cuantumului minim pentru chiria aferentă terenurilor agricole cuprinse in domeniul public si privat al orașului Năsăud, pe anul 2013;
  • prevederile Hotărârii Consiliului Local Năsăud nr. 88/2012 modificată si completată de Hotărârea Consiliului Local Năsăud nr.102/2012 privind stabilirea cuantumurilor minime ale chiriilor pentru închirierea spatiilor/terenurilor aparținând domeniului public si privat, altele decât cele agricole, ale orașului Năsăud.
  • Comunicatul de presa nr. 17/14.01.2022 a Institutului Național de Statistică, afișat pe site-ul oficial al Ministerului Finanțelor Publice, potrivit căruia, pentru indexarea impozitelor si taxelor locale aferente anului fiscal 2024 se  utilizează rata inflației de 13,8%, cu excepția autovehiculelor de transport cu masa totală maxim autorizată de peste 12 tone pentru care nu se aplică indexarea întrucât nivelul acestui impozit a fost actualizat prin O.U.G. nr. 79/2017 pentru modificarea si completarea Legii nr. 227/2015, Cod fiscal, în vederea respectării prevederilor Directivei Comisiei Europene 1999/62/CE de aplicare a taxelor la vehiculele grele de marfă pentru utilizarea anumitor infrastructuri, prin actualizarea impozitelor pentru autovehiculele de transport de marfă cu masa autorizată egală sau mai mare de 12 tone;
  • raportul comisiei pentru programe de dezvoltare economico-socială, buget, finanțe, administrarea domeniului public și privat, servicii, comerț, nr. ___________/_______2023;
  • raportul comisiei pentru învățământ, sănătate, culte, cultură, probleme ale tineretului, activități sportive și de agrement, nr. ___________/_______2023;
  • raportul comisiei pentru agricultură, silvicultură, zootehnie și urmărirea aplicării Legii nr. 18/1991, Legii nr. 169/1998 și Legii nr.1/2000, nr. ___________/_______2023;
  • raportul comisiei pentru  administrație publică locală, apărarea ordinii publice, respectarea drepturilor și libertăților cetățenilor, muncă și protecție socială, relații cu cetățenii, disciplină, imunitate, _________/_______2023;
  • raportul comisiei pentru amenajarea teritoriului, realizarea lucrărilor publice, urbanism, ecologie, protecția mediului, nr._________/_______2023;
  • prevederile art. 6 din Legea nr. 52/2003, privind transparența decizională în administrația publică;
  • Procesul-verbal de afișare a proiectului de hotărâre inițiat nr. ______ din 07.10.2023;
  • Procesul-verbal privind rezultatul afișării nr.____ din _____2023; 

În temeiul art. 87, art. 129 alin. (2) lit. b) și alin. (4) lit. c) și art. 139 alin. (3) lit. c)  din O.U.G. nr. 57/2019 privind Codul administrativ, cu modificările și completările ulterioare, 

HOTĂRĂŞTE:

CAP. I – IMPOZITUL ȘI TAXA PE CLĂDIRI 

ART. 1 – IMPOZITUL PE CLÃDIRILE PROPRIETATEA PERSOANELOR FIZICE, PE ANUL 2024,

1. CLĂDIRI REZIDENȚIALE

(1) Pentru clădirile rezidențiale și clădirile-anexă, aflate în proprietatea persoanelor fizice, impozitul  pe clădiri se  calculează  prin aplicarea cotei de 0,1 %, asupra valorii impozabile a clădirii.

(2) Valoarea impozabilă a clădirii, exprimată în lei, se determină prin însumarea suprafeței construite desfășurate a acesteia, exprimată în metri pătrați, cu valoarea impozabilă corespunzătoare, exprimată în lei/mp, conform Anexei nr. 1,  care face parte integrantă din prezenta hotărâre.

(3) În cazul unei clădiri care are pereții exteriori din materiale diferite, pentru stabilirea valorii impozabile a clădirii se ia in calcul valoarea impozabilă cea mai mare, corespunzătoare materialului cu ponderea cea mai mare.

(4) Suprafața construită desfășurată a unei clădiri se determină prin însumarea suprafețelor secțiunilor tuturor nivelurilor clădirii, inclusiv ale balcoanelor, logiilor sau ale celor situate la subsol sau la mansardă, exceptând suprafețele podurilor neutilizate ca locuință, ale scărilor și teraselor neacoperite.

(5) Dacă dimensiunile exterioare ale unei clădiri nu pot fi efectiv măsurate pe conturul exterior, atunci suprafața construită desfășurată a clădirii se determină prin înmulțirea suprafeței utile a clădirii cu un coeficient de transformare de 1,4.

(6) Valoarea impozabilă a clădirii se ajustează în funcție de rangul localității și zona în care este amplasată clădirea, prin înmulțirea valorii determinate, cu coeficientul de corecție corespunzător, prevăzut în Anexa nr. 1, care face parte integrantă din prezenta hotărâre.

(7) În cazul unui apartament amplasat într-un bloc cu mai mult de 3 niveluri și 8 apartamente, coeficientul de corecție se reduce cu 0,10.

(8) Valoarea impozabilă a clădirii se reduce în funcție de anul terminării acesteia, după cum urmează:

a) cu 50%, pentru clădirea care are o vechime de peste 100 de ani la data de 1 ianuarie a anului fiscal de referință;

b) cu 30%, pentru clădirea care are o vechime cuprinsă între 50 de ani și 100 de ani inclusiv, la data de 1 ianuarie a anului fiscal de referință;

c) cu 10%, pentru clădirea care are o vechime cuprinsă între 30 de ani și 50 de ani inclusiv, la data de 1 ianuarie a anului fiscal de referință.

(9) În cazul clădirii la care au fost executate lucrări de renovare majoră, din punct de vedere fiscal, anul terminării se actualizează, astfel că acesta se consideră ca fiind cel în care a fost efectuată recepția la terminarea lucrărilor. Renovarea majoră reprezintă acțiunea complexă care cuprinde obligatoriu lucrări de intervenție la structura de rezistență a clădirii, pentru asigurarea cerinței fundamentale de rezistență mecanică și stabilitate, prin acțiuni de reconstruire, consolidare, modernizare, modificare sau extindere, precum și, după caz, alte lucrări de intervenție pentru menținerea, pe întreaga durată de exploatare a clădirii, a celorlalte cerințe fundamentale aplicabile construcțiilor, conform legii, vizând, în principal, creșterea performanței energetice și a calității arhitectural-ambientale și funcționale a clădirii. Anul terminării se actualizează în condițiile în care, la terminarea lucrărilor de renovare majoră, valoarea clădirii crește cu cel puțin 50% față de valoarea acesteia la data începerii executării lucrărilor.

2. CLĂDIRINEREZIDENŢIALE

(1) Pentru clădirile nerezidențiale aflate în proprietatea persoanelor fizice, impozitul pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 1,3 %  asupra valorii care poate fi:

a) valoarea rezultată dintr-un raport de evaluare, întocmit de un evaluator autorizat în ultimii 5 ani anteriori anului de referință – depus la organul fiscal local până la primul termen de plată din anul de referință. În situația depunerii raportului de evaluare, după primul termen de  plată din anul de referință, acesta produce efecte, începând cu data de 01 ianuarie a anului fiscal următor.

b) valoarea finală a lucrărilor de construcții, în cazul clădirilor noi, construite în ultimii 5 ani anteriori anului de referință;

c) valoarea clădirilor care rezultă din actul prin care se transferă dreptul de proprietate, în cazul clădirilor dobândite, în ultimii 5 ani anteriori anului de referință – în situația în care nu este precizată valoarea, se utilizează ultima valoare înregistrată în baza de date a organului fiscal.

(2) Pentru clădirile nerezidențiale aflate în proprietatea persoanelor fizice, utilizate pentru activități din domeniul agricol, impozitul pe clădiri se calculează prin aplicarea cotei de 0,4% asupra valorii impozabile a clădirii.

(3) În cazul în care valoarea clădirii nu poate fi calculată conform prevederilor alin. (1), impozitul se calculează prin aplicarea cotei de 2% asupra valorii impozabile, determinate conform calculului impozitului pe clădirile rezidențiale aflate în proprietatea persoanelor fizice.

3. CLĂDIRI CU DESTINAŢIE MIXTĂ

(1) Calculul impozitului pe clădirile cu destinație mixtă aflate în proprietatea persoanelor fizice

În cazul clădirilor cu destinație mixtă aflate în proprietatea persoanelor fizice, impozitul se calculează prin însumarea impozitului calculat pentru suprafața folosită în scop rezidențial, conform art. 1 lit. A, cu  impozitul determinat pentru suprafața folosită în scop nerezidențial, conform art. 1 lit. B.

(2) În cazul în care la adresa clădirii este înregistrat un domiciliu fiscal la care nu se desfășoară nicio activitate economică, impozitul se calculează conform art. 1 lit. A.

(3) În cazul clădirilor cu destinație mixtă aflată în proprietatea persoanelor fizice, impozitul se calculează prin însumarea:

a) impozitul pentru suprafața folosită în scop rezidențial, se calculează conform art. 1 lit. A, alin. (1);

b) impozitul determinat pentru suprafața folosită în scop nerezidențial indicată prin declarație pe propria răspundere, și cu condiția ca, cheltuielile cu utilitățile să nu fie înregistrate în sarcina persoanei care desfășoară activitatea economică, prin aplicarea cotei stabilite conform art. 1, lit.”B”, alin .(1), asupra valorii impozabile stabilite conform art. 1, lit.”A”, alin. (2), fără a fi necesară stabilirea valorii prin depunerea raportului de evaluare întocmit de un evaluator autorizat în ultimii 5 (cinci) ani anteriori anului fiscal de referință.

c) în cazul clădirilor cu destinație mixtă, când proprietarul nu declară la organul fiscal suprafața folosită în scop nerezidențial, impozitul pe clădiri se calculează prin aplicarea cotei de 0,3%, asupra valorii impozabile, stabilite conform art. 1, A - CLĂDIRI REZIDENȚIALE PERSOANE FIZICE.

În vederea stabilirii impozitului pe clădirile cu destinație mixtă aflate în proprietatea persoanelor fizice, potrivit art. 459 din Codul Fiscal, pentru anul 2024 se stabilesc următoarele reguli:

- persoanele fizice care la data de 31 decembrie 2023 au în proprietate clădiri cu destinație mixtă au obligația să depună o declarație pe propria răspundere, până la data de 15 martie 2024 inclusiv, privind suprafața folosită în scop nerezidențial;

- fac excepție de la prevederile aliniatului precedent persoanele fizice ale căror suprafețe folosite în scop nerezidențial au fost declarate la organul fiscal până la data 31 decembrie 2023, în conformitate cu modelul ITL 001-2016. 

ART. 2 – IMPOZITUL PE CLÃDIRILE PROPRIETATEA PERSOANELOR JURIDICE, PE ANUL 2024.

Calculul impozitului/taxei pe clădirile deținute de persoanele juridice:

(1) Pentru clădirile rezidențiale aflate în proprietatea sau deținute de persoanele juridice, impozitul/taxa pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 0,3 % asupra valorii impozabile a clădirii.

(2) Pentru clădirile nerezidențiale aflate în proprietatea sau deținute de persoanele juridice, impozitul/taxa pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de        1,5 %, inclusiv, asupra valorii impozabile a clădirii.

(3) Pentru clădirile nerezidențiale aflate în proprietatea sau deținute de persoanele juridice, utilizate pentru activități din domeniul agricol, impozitul/taxa pe clădiri se calculează prin aplicarea cotei de 0,4% asupra valorii impozabile a clădirii.

(4) În cazul clădirilor cu destinație mixtă aflate în proprietatea persoanelor juridice, impozitul se determină prin însumarea impozitului calculat pentru suprafața folosită în scop rezidențial conform alin. (1), cu impozitul calculat pentru suprafața folosită în scop nerezidențial, conform alin. (2) sau (3).

(5) Pentru stabilirea impozitului/taxei pe clădiri, valoarea impozabilă a clădirilor aflate în proprietatea persoanelor juridice este valoarea de la 31 decembrie a anului anterior celui pentru care se datorează impozitul/taxa și poate fi:

a) ultima valoare impozabilă înregistrată în evidențele organului fiscal;

b) valoarea rezultată dintr-un raport de evaluare întocmit de un evaluator autorizat în conformitate cu standardele de evaluare a bunurilor aflate în vigoare la data evaluării;

c) valoarea finală a lucrărilor de construcții, în cazul clădirilor noi, construite în cursul anului fiscal anterior;

d) valoarea clădirilor care rezultă din actul prin care se transferă dreptul de proprietate. În situația în care nu este precizată valoarea în documentul care atestă proprietatea se utilizează ultima valoare înregistrată în baza de date a organului fiscal.

e) în cazul clădirilor care sunt finanțate în baza unui contract de leasing financiar, valoarea rezultată dintr-un raport de evaluare întocmit de un evaluator autorizat în conformitate cu standardele de evaluare a bunurilor aflate în vigoare la data evaluării;

f) în cazul clădirilor pentru care se datorează taxa pe clădiri, valoarea înscrisă în contabilitatea proprietarului clădirii și comunicată concesionarului, locatarului, titularului dreptului de administrare sau de folosință, după caz.

(6) Valoarea impozabilă a clădirii se actualizează o dată la 5 ani pe baza unui raport de evaluare a clădirii, întocmit de un evaluator autorizat, în conformitate cu standardele de evaluare, a bunurilor aflate în vigoare la data evaluării, depus la organul fiscal local până la primul termen de plată din anul de referință. În situația depunerii raportului de evaluare după primul termen de plată din anul de referință, acesta produce efecte începănd cu data de 1 ianuarie a anului fiscal următor.

(7) Prevederile alin. (6) nu se aplică în cazul clădirilor care aparțin persoanelor față de care a fost pronunțată o hotărâre definitivă de declanșare a procedurii falimentului.

(8) Prevederile alin. (6) nu se aplică în cazul clădirilor care sunt scutite de plata impozitului/taxei pe clădiri potrivit art. 456 alin. (1) din Legea nr. 227/2015.

(9) În cazul în care proprietarul clădirii nu a actualizat valoarea impozabilă în ultimii 5 ani anteriori anului de referință, cota impozitului/taxei pe clădiri este de 5 %.

(10) În cazul în care proprietarul clădirii nu a actualizat valoarea impozabilă în ultimii 5 ani anteriori anului de referință, diferența de taxă, față de cea stabilită conform alin. (1) sau (2), după caz, va fi datorată de proprietarul clădirii. 

ART. 3 - DECLARAREA, DOBÂNDIREA, ÎNSTRĂINAREA ŞI MODIFICAREA CLĂDIRILOR

(1) Impozitul pe clădiri este datorat pentru întregul an fiscal de persoana care are în proprietate clădirea la data de 31 decembrie a anului fiscal anterior.

(2) În cazul dobândirii sau construirii unei clădiri în cursul anului, proprietarul acesteia are obligația să depună o declarație la organul fiscal local în a cărui rază teritorială de competență se află clădirea, în termen de 30 de zile de la data dobândirii și datorează impozit pe clădiri începând cu data de 1 ianuarie a anului următor.

(3) Pentru clădirile nou-construite, data dobândirii clădirii se consideră după cum urmează:

a) pentru clădirile executate integral înainte de expirarea termenului prevăzut în autorizația de construire, data întocmirii procesului-verbal de recepție, dar nu mai târziu de 15 zile de la data terminării efective a lucrărilor;

b) pentru clădirile executate integral la termenul prevăzut în autorizația de construire, data din aceasta, cu obligativitatea întocmirii procesului-verbal de recepție în termenul prevăzut de lege;

c) pentru clădirile ale căror lucrări de construcții nu au fost finalizate la termenul prevăzut în autorizația de construire și pentru care nu s-a solicitat prelungirea valabilității autorizației, în condițiile legii, la data expirării acestui termen și numai pentru suprafața construită desfășurată care are elementele structurale de bază ale unei clădiri, în speță pereți și acoperiș. Procesul-verbal de recepție se întocmește la data expirării termenului prevăzut în autorizația de construire, consemnându-se stadiul lucrărilor, precum și suprafața construită desfășurată în raport cu care se stabilește impozitul pe clădiri.

(4) Declararea clădirilor în vederea impunerii și înscrierea acestora în evidențele autorităților administrației publice locale reprezintă o obligație legală a contribuabililor care dețin în proprietate aceste imobile, chiar dacă ele au fost executate fără autorizație de construire.

(5) În cazul în care dreptul de proprietate asupra unei clădiri este transmis în cursul unui an fiscal, impozitul va fi datorat de persoana care deține dreptul de proprietate asupra clădirii la data de 31 decembrie a anului fiscal anterior anului în care se înstrăinează.

(6) În cazul extinderii, îmbunătățirii, desființării parțiale sau al altor modificări aduse unei clădiri existente cu destinație nerezidențială, care determină creșterea sau diminuarea valorii impozabile a clădirii cu mai mult de 25%, proprietarul are obligația să depună o nouă declarație de impunere la organul fiscal local în a cărui rază teritorială de competență se află clădirea, în termen de 30 de zile de la data modificării respective, și datorează impozitul pe clădiri determinat în noile condiții începând cu data de 1 ianuarie a anului următor.

(7) În cazul desființării unei clădiri, proprietarul are obligația să depună o nouă declarație de impunere la organul fiscal local în a cărui rază teritorială de competență se află clădirea, în termen de 30 de zile de la data demolării sau distrugerii și încetează să datoreze impozitul începând cu data de 1 ianuarie a anului următor, inclusiv în cazul clădirilor pentru care nu s-a eliberat autorizație de desființare.

(8) Dacă încadrarea clădirii în funcție de rangul localității și zonă se modifică în cursul unui an sau în cursul anului intervine un eveniment care conduce la modificarea impozitului pe clădiri, impozitul se calculează conform noii situații începând cu data de 1 ianuarie a anului următor.

(9) În cazul clădirilor la care se constată diferențe între suprafețele înscrise în actele de proprietate și situația reală rezultată din măsurătorile executate în condițiile Legii cadastrului și a publicității imobiliare nr. 7/1996, republicată, cu modificările și completările ulterioare, pentru determinarea sarcinii fiscale se au în vedere suprafețele care corespund situației reale, dovedite prin lucrări de cadastru. Datele rezultate din lucrările de cadastru se înscriu în evidențele fiscale, în registrul agricol, precum și în cartea funciară, iar impozitul se calculează conform noii situații începând cu data de 1 ianuarie a anului următor celui în care se înregistrează lucrarea de cadastru la oficiile de cadastru și publicitate imobiliară, ca anexă la declarația fiscală.

(10) În cazul unei clădiri care face obiectul unui contract de leasing financiar, pe întreaga durată a acestuia se aplică următoarele reguli:

a) impozitul pe clădiri se datorează de locatar, începând cu data de 1 ianuarie a anului următor celui în care a fost încheiat contractul;

b) în cazul încetării contractului de leasing, impozitul pe clădiri se datorează de locator, începând cu data de 1 ianuarie a anului următor încheierii procesului-verbal de predare a bunului sau a altor documente similare care atestă intrarea bunului în posesia locatorului ca urmare a rezilierii contractului de leasing;

c) atât locatorul, cât și locatarul au obligația depunerii declarației fiscale la organul fiscal local în a cărui rază de competență se află clădirea, în termen de 30 de zile de la data finalizării contractului de leasing sau a încheierii procesului-verbal de predare a bunului sau a altor documente similare care atestă intrarea bunului în posesia locatorului ca urmare a rezilierii contractului de leasing însoțită de o copie a acestor documente.

(11) În cazul clădirilor pentru care se datorează taxa pe clădiri, în temeiul unui contract de concesiune, închiriere, administrare ori folosință care se referă la perioade mai mari de o lună, titularul dreptului de concesiune, închiriere, administrare ori folosință are obligația depunerii unei declarații la organul fiscal local până la data de 25 inclusiv a lunii următoare intrării în vigoare a contractului.

(12) În cazul clădirilor pentru care se datorează taxa pe clădiri, în temeiul unor contracte de concesiune, închiriere, administrare ori folosință care se referă la perioade mai mici de o lună, persoana de drept public care transmite dreptul de concesiune, închiriere, administrare ori folosință are obligația să depună o declarație la organul fiscal local, până la data de 25 inclusiv a lunii următoare intrării în vigoare a contractelor, la care anexează o situație centralizatoare a acestor contracte.

(13) În cazul clădirilor pentru care se datorează taxa pe clădiri, în temeiul unui contract de concesiune, închiriere, administrare ori folosință, care se referă la perioade mai mari de 1 an, titularul dreptului  de concesiune, închiriere, administrare ori folosință, are obligația depunerii unei declarații la organul fiscal local, în termen de 30 de zile de la data intrării în vigoare a contractului, și datorează taxa pe clădiri începând cu data de 1 ianuarie a anului următor.

(14) În cazul unei situații care determină modificarea taxei pe clădiri datorate, persoana care datorează taxa pe clădiri are obligația să depună o declarație la organul fiscal local în a cărui rază teritorială de competență se află clădirea, până la data de 25 a lunii următoare celei în care s-a înregistrat situația respectivă.

(15) Declararea clădirilor în scop fiscal nu este condiționată de înregistrarea acestor imobile la oficiile de cadastru și publicitate imobiliară.

(16) Depunerea declarațiilor fiscale reprezintă o obligație și în cazul persoanelor care beneficiază de scutiri sau reduceri de la plata impozitului sau a taxei pe clădiri. 

ART. 4 - PLATA IMPOZITULUI/TAXEI PE CLÃDIRI

(1)  Impozitul pe clădiri se plătește anual în două rate egale până la datele de 31 martie și 30 septembrie, inclusiv. În cazul contractelor de concesiune, închiriere, administrarea sau folosință care se referă la o perioadă mai mare de 1 an, taxa pe clădiri se plătește anual în două rate egale până la datele de 31 martie și 30 septembrie inclusiv.

(2) Pentru plata cu anticipație a impozitului pe clădiri, datorat pentru întregul an de către contribuabili, până la data de 31 martie a anului respectiv, se acordă o bonificație de  10%.

(3) Impozitul pe clădiri, datorat aceluiași buget local de către contribuabili, de până la 50 lei inclusiv, se plătește integral până la primul termen de plată.

(4) În cazul în care contribuabilul deține în proprietate mai multe clădiri amplasate pe raza aceleiași unități administrativ-teritoriale, prevederile alin. (2) și (3) se referă la impozitul pe clădiri cumulat.

(5) În cazul contractelor de concesiune, închiriere, administrare sau folosință, care se referă la o perioadă mai mare de un an, taxa pe clădiri se plătește anual, în două rate egale, până la datele de 31 martie și 30 septembrie, inclusiv.

(6) În cazul contractelor de concesiune, închiriere, administrare sau folosință, care se referă la perioade mai mari de o lună, taxa pe clădiri se plătește lunar, până la data de 25 inclusiv a lunii următoare fiecărei luni din perioada de valabilitate a contractului, de către concesionar, locatar, titularul dreptului de administrare sau de folosință.

(7) În cazul contractelor care se referă la perioade mai mici de o lună, persoana juridică de drept public care transmite dreptul de concesiune, închiriere, administrare sau folosință colectează taxa pe clădiri de la concesionari, locatari, titularii dreptului de administrare sau de folosință și o varsă lunar, până la data de 25 inclusiv a lunii următoare fiecărei luni din perioada de valabilitate a contractului.

CAP.II – IMPOZITUL ȘI TAXA PE TEREN 

ART. 5 CALCULUL IMPOZITULUI/TAXEI PE TEREN

(1) Impozitul/Taxa pe teren se stabilește luând în calcul suprafața terenului, rangul localității în care este amplasat terenul, zona și categoria de folosință a terenului, conform încadrării făcute de consiliul local.

(2) În cazul unui teren amplasat în intravilan, înregistrat în registrul agricol la categoria de folosință terenuri cu construcții, impozitul/taxa pe teren se stabilește prin înmulțirea suprafeței terenului, exprimată în hectare, cu suma corespunzătoare prevăzută în Anexa nr. 2, care face parte integrantă din prezenta hotărâre.

(3) În cazul unui teren amplasat în intravilan, înregistrat în registrul agricol la altă categorie de folosință decât cea de terenuri cu construcții, impozitul/taxa pe teren se stabilește prin înmulțirea suprafeței terenului, exprimată în hectare, cu suma corespunzătoare prevăzută Anexa nr. 3, care face parte integrantă din prezenta hotărâre,  iar acest rezultat se înmulțește cu coeficientul de corecție  (3,00) corespunzător rangului de localitate III.

(4) În cazul persoanelor juridice, impozitul pe teren amplasat in intravilan, se stabileste conform Anexei nr. 4, care face parte integrantă din prezenta hotărâre, excepție facând prevederile alin. (2)-(3) care prevad că, pentru terenul amplasat în intravilan, înregistrat în registrul agricol la altă categorie de folosință decât cea de terenuri cu construcții, impozitul/taxa pe teren se calculează conform Anexei nr. 5, care face parte integrantă din prezenta hotarâre, numai dacă îndeplinesc, cumulativ, următoarele condiții:

a) au prevăzut în statut, ca obiect de activitate, agricultură;

b) au înregistrate în evidența contabilă, pentru anul fiscal respectiv, venituri și cheltuieli din desfășurarea obiectului de activitate prevăzut la lit. a).

(5) În cazul unui teren amplasat în extravilan, impozitul/taxa pe teren se stabilește prin înmulțirea suprafeței terenului, exprimată în hectare, cu suma corespunzătoare prevăzută în Anexa nr. 6, care face parte integrantă din prezenta hotărâre, înmulțită cu coeficientul de corecție corespunzător prevăzut la Anexa nr. 1, care face parte integrantă din prezenta hotărâre.

(6) Înregistrarea în registrul agricol a datelor privind clădirile și terenurile, a titularului dreptului de proprietate asupra acestora, precum și schimbarea categoriei de folosință se pot face numai pe bază de documente, anexate la declarația făcută sub semnătura proprie a capului de gospodărie sau, în lipsa acestuia, a unui membru major al gospodăriei.

ART. 6 -  DECLARAREA ŞI DATORAREA IMPOZITULUI ŞI A TAXEI PE TEREN 

(1) Impozitul pe teren este datorat pentru întregul an fiscal de persoana care are în proprietate terenul la data de 31 decembrie a anului fiscal anterior.

(2) În cazul dobândirii unui teren în cursul anului, proprietarul acestuia are obligația să depună o nouă declarație de impunere la organul fiscal local în a cărui rază teritorială de competență se află terenul, în termen de 30 de zile de la data dobândirii, și datorează impozit pe teren începând cu data de 1 ianuarie a anului următor.

(3) În cazul în care dreptul de proprietate asupra unui teren este transmis în cursul unui an fiscal, impozitul este datorat de persoana care deține dreptul de proprietate asupra terenului la data de 31 decembrie a anului fiscal anterior anului în care se înstrăinează.

(4) Dacă încadrarea terenului în funcție de rangul localității și zonă se modifică în cursul unui an sau în cursul anului intervine un eveniment care conduce la modificarea impozitului pe teren, impozitul se calculează conform noii situații începând cu data de 1 ianuarie a anului următor.

(5) În cazul modificării categoriei de folosință a terenului, proprietarul acestuia are obligația să depună o nouă declarație de impunere la organul fiscal local în a cărui rază teritorială de competență se află terenul, în termen de 30 de zile de la data modificării folosinței, și datorează impozitul pe teren conform noii situații începând cu data de 1 ianuarie a anului următor.

(6) În cazul terenurilor la care se constată diferențe între suprafețele înscrise în actele de proprietate și situația reală rezultată din măsurătorile executate în condițiile Legii nr. 7/1996, republicată, cu modificările și completările ulterioare, pentru determinarea sarcinii fiscale se au în vedere suprafețele care corespund situației reale, dovedite prin lucrări de cadastru. Datele rezultate din lucrările de cadastru se înscriu în evidențele fiscale, în registrul agricol, precum și în cartea funciară, iar impozitul se calculează conform noii situații începând cu data de 1 ianuarie a anului următor celui în care se înregistrează lucrarea de cadastru la oficiile de cadastru și publicitate imobiliară, ca anexă la declarația fiscală.

(7) În cazul unui teren care face obiectul unui contract de leasing financiar, pe întreaga durată a acestuia se aplică următoarele reguli:

a) impozitul pe teren se datorează de locatar, începând cu data de 1 ianuarie a anului următor celui în care a fost încheiat contractul;

b) în cazul în care contractul de leasing financiar încetează altfel decât prin ajungerea la scadență, impozitul pe teren se datorează de locator, începând cu data de 1 ianuarie a anului următor celui în care terenul a fost predat locatorului prin încheierea procesului-verbal de predare-primire a bunului sau a altor documente similare care atestă intrarea bunului în posesia locatorului ca urmare a rezilierii contractului de leasing;

c) atât locatorul, cât și locatarul au obligația depunerii declarației fiscale la organul fiscal local în a cărui rază de competență se află terenul, în termen de 30 de zile de la data finalizării contractului de leasing sau a încheierii procesului-verbal de predare a bunului sau a altor documente similare care atestă intrarea bunului în posesia locatorului ca urmare a rezilierii contractului de leasing însoțită de o copie a acestor documente.

(8) În cazul terenurilor pentru care se datorează taxa pe teren, în temeiul unui contract de concesiune, închiriere, administrare ori folosință, care se referă la perioade mai mari de 1 lună, titularul dreptului de concesiune, închiriere, administrare sau folosință are obligația depunerii unei declarații la organul fiscal local până la data de 25 inclusiv, a lunii următoare, intrării în vigoare a contractului.

(9) În cazul terenurilor pentru care se datorează taxa pe teren, în temeiul unor contracte de concesiune, închiriere, administrare sau folosință, care se referă la perioade mai mici de o lună,  persoana de drept public care transmite dreptul de concesiune, închiriere, administrare ori folosință, are obligația să depună o declarație la organul fiscal local până la data de 25 inclusiv, a lunii următoare, intrării în vigoare a contractelor la care anexează o situație centralizatoare a acestor contracte.

(10) În cazul terenurilor pentru care se datorează taxa pe teren, în temeiul unui contract de concesiune, închiriere, administrare sau folosință, care se referă la perioade mai mari de 1 an, titularul dreptului de concesiune, închiriere, administrare sau folosință are obligația depunerii unei declarații la organul fiscal local în termen de 30 de zile de la data intrării în vigoare a contractului și datorează taxa pe teren începând cu data de 1 ianuarie a anului următor.

(11) În cazul unei situații care determină modificarea taxei pe teren datorate, persoana care datorează taxa pe teren are obligația să depună o declarație la organul fiscal local în a cărui rază teritorială de competență se află terenul, până la data de 25 a lunii următoare celei în care s-a înregistrat situația respectivă.

(12) Declararea terenurilor în scop fiscal nu este condiționată de înregistrarea acestor terenuri la oficiile de cadastru și publicitate imobiliară.

(13) Depunerea declarațiilor fiscale reprezintă o obligație și în cazul persoanelor care beneficiază de scutiri sau reduceri de la plata impozitului sau a taxei pe teren.

(14) Impozitul pe teren; taxa pe teren, în cazul contractelor de concesiune, închiriere, administrare sau folosință, care se referă la o  perioadă mai mare de 1 an, se plătește anual în două rate egale pănâ la datele de 31 martie și 30 septembrie inclusiv.

(15) Pentru plata cu anticipație a impozitului pe teren, datorat pentru întregul an de către contribuabili, până la data de 31 martie inclusiv, a anului respectiv, se acordă o bonificație de 10%.

(16) Impozitul pe teren, datorat aceluiași buget local de către contribuabili, persoane fizice și juridice, de până la 50 lei inclusiv, se plătește integral până la primul termen de plată.

(17) În cazul în care contribuabilul deține în proprietate mai multe terenuri amplasate pe raza aceleiași unități administrativ-teritoriale, prevederile alin. (2) și (3) se referă la impozitul pe teren cumulat.

(18)  În cazul contractelor de concesiune, închiriere, administrare sau folosință, care se referă la perioade mai mari de o lună, taxa pe teren se plătește lunar pănâ la data de 25 inclusiv a lunii următoare, fiecărei luni din perioada de valabilitate a contractului de către concesionar, locatar, titular al dreptului de administrare sau folosință.

(19) În cazul contractelor de concesiune, închiriere, administrare sau folosință, care se referă la o perioadă mai mare de un an, taxa pe teren se plătește anual, în două rate egale, până la datele de 31 martie și 30 septembrie, inclusiv.

CAP. III -  IMPOZITUL PE MIJLOACELE DE TRANSPORT 

ART.7  Impozitul pe mijloacele de transport

(1) Orice persoană care are în proprietate un mijloc de transport care trebuie înmatriculat/înregistrat în România datorează un impozit anual pentru mijlocul de transport.

(2) Impozitul pe mijloacele de transport se datorează pe perioada cât mijlocul de transport este înmatriculat sau înregistrat în România.

(3) Impozitul pe mijloacele de transport se plătește la bugetul local al unității administrativ-teritoriale unde persoana își are domiciliul, sediul sau punctul de lucru, după caz.

(4) În cazul unui mijloc de transport care face obiectul unui contract de leasing financiar, pe întreaga durată a acestuia, impozitul pe mijlocul de transport se datorează de locatar.

ART.8  Calculul impozitului

(1) Impozitul pe mijloacele de transport se calculează în funcție de tipul mijlocului de transport.

(2) În cazul oricăruia dintre următoarele autovehicule, impozitul pe mijlocul de transport se calculează în funcție de capacitatea cilindrică a acestuia, prin înmulțirea fiecărei grupe de 200 cmc sau fracțiune din aceasta cu suma corespunzătoare din Anexa nr. 7, care face parte integrantă din prezenta hotărâre.

(3) În cazul mijloacelor de transport hibride, impozitul se reduce cu 70%, în baza prezentei hotărâri.

(4) În cazul unui ataș, impozitul pe mijlocul de transport este de 50% din impozitul pentru motocicletele respective.

(5) În cazul unui autovehicul de transport marfă cu masa totală autorizată egală sau mai mare de 12 tone, impozitul pe mijloace de transport este egal cu suma corespunzătoare prevăzută în Anexa nr. 9, care face parte integrantă din prezenta hotărâre.

Sumele prevăzute în tabelul prevăzut la art. 470 alin. (5) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, se indexează anual în funcție de rata de schimb a monedei euro în vigoare în prima zi lucrătoare a lunii octombrie a fiecărui an și publicată în Jurnalul Uniunii Europene și de nivelurile minime prevăzute în Directiva 1999/62/CE de aplicare la vehiculele grele de marfă pentru utilizarea anumitor infrastructuri. Cursul de schimb a monedei euro și nivelurile minime, exprimate în euro, prevăzute în Directiva 1999/62/CE de aplicare la vehiculele grele de marfă pentru utilizarea anumitor infrastructuri se comunică pe site-urile oficiale ale Ministerului Finanțelor Publice și Ministerului Lucrărilor Publice, Dezvoltării și Administrației.

(6) În cazul unei combinații de autovehicule, un autovehicul articulat sau tren rutier, de transport de marfă cu masa totală maximă autorizată egală sau mai mare de 12 tone, impozitul pe mijloacele de transport este egal cu suma corespunzătoare prevăzută în Anexa nr. 10, care face parte integrantă din prezenta hotărâre.

Sumele prevăzute în tabelul prevăzut la art. 470 alin. (6) din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal, se indexează anual în funcție de rata de schimb a monedei euro în vigoare în prima zi lucrătoare a lunii octombrie a fiecărui an și publicată în Jurnalul Uniunii Europene și de nivelurile minime prevăzute în Directiva 1999/62/CE de aplicare la vehiculele grele de marfă pentru utilizarea anumitor infrastructuri. Cursul de schimb a monedei euro și nivelurile minime, exprimate în euro, prevăzute în Directiva 1999/62/CE de aplicare la vehiculele grele de marfă pentru utilizarea anumitor infrastructuri se comunică pe site-urile oficiale ale Ministerului Finanțelor Publice și Ministerului Lucrărilor Publice, Dezvoltării și Administrației.

(7) În cazul unei remorci, al unei semiremorci sau rulote care nu face parte dintr-o combinație de autovehicule prevăzută la alin. (6) din prezentul articol, taxa asupra mijlocului de transport este egală cu suma corespunzătoare din Anexa nr. 8, care face parte integrantă din prezenta hotărâre.

(8) În cazul mijloacelor de transport pe apă, impozitul pe mijlocul de transport este egal cu suma corespunzătoare din Anexa nr. 12, care face parte integrantă din prezenta hotărâre.

(9) În înțelesul prezentului articol, capacitatea cilindrică sau masa totală maximă autorizată a unui mijloc de transport se stabilește prin cartea de identitate a mijlocului de transport, prin factura de achiziție sau un alt document similar.

ART.9    Declararea și datorarea impozitului pe mijloacele de transport

(1) Impozitul pe mijlocul de transport este datorat pentru întregul an fiscal de persoana care deține dreptul de proprietate asupra unui mijloc de transport înmatriculat sau înregistrat în România la data de 31 decembrie a anului fiscal anterior.

(2) În cazul dobândirii unui mijloc de transport, proprietarul acestuia are obligația să depună o declarație la organul fiscal local în a cărui rază teritorială de competență are domiciliul, sediul sau punctul de lucru, după caz, în termen de 30 de zile de la data dobândirii și datorează impozit pe mijloacele de transport începând cu data de 1 ianuarie a anului următor înmatriculării sau înregistrării mijlocului de transport.

(3) În cazul în care mijlocul de transport este dobândit în alt stat decât România, proprietarul acestuia are obligația să depună o declarație la organul fiscal local în a cărui rază teritorială de competență are domiciliul, sediul sau punctul de lucru, după caz, în termen de 30 de zile de la data eliberării cărții de identitate a vehiculului (CIV) de către Registrul Auto Român și datorează impozit pe mijloacele de transport începând cu data de 1 ianuarie a anului următor înmatriculării sau înregistrării acestuia în România.

(4) În cazul radierii din circulație a unui mijloc de transport, proprietarul are obligația să depună o declarație la organul fiscal în a cărui rază teritorială de competență își are domiciliul, sediul sau punctul de lucru, după caz, în termen de 30 de zile de la data radierii, și încetează să datoreze impozitul începând cu data de 1 ianuarie a anului următor.

(5) În cazul oricărei situații care conduce la modificarea impozitului pe mijloacele de transport, inclusiv schimbarea domiciliului, sediului sau punctului de lucru, contribuabilul are obligația depunerii declarației fiscale cu privire la mijlocul de transport la organul fiscal local pe a cărei rază teritorială își are domiciliul/sediul/punctul de lucru, în termen de 30 de zile, inclusiv, de la modificarea survenită, și datorează impozitul pe mijloacele de transport stabilit în noile condiții începând cu data de 1 ianuarie a anului următor.

(6) În cazul unui mijloc de transport care face obiectul unui contract de leasing financiar, pe întreaga durată a acestuia se aplică următoarele reguli:

a) impozitul pe mijloacele de transport se datorează de locatar începând cu data de 1 ianuarie a anului următor încheierii contractului de leasing financiar, până la sfârșitul anului în cursul căruia încetează contractul de leasing financiar;

b) locatarul are obligația depunerii declarației fiscale la organul fiscal local în a cărui rază de competență se înregistrează mijlocul de transport, în termen de 30 de zile de la data procesului-verbal de predare-primire a bunului sau a altor documente similare care atestă intrarea bunului în posesia locatarului, însoțită de o copie a acestor documente;

c) la încetarea contractului de leasing, atât locatarul, cât și locatorul au obligația depunerii declarației fiscale la consiliul local competent, în termen de 30 de zile de la data încheierii procesului-verbal de predare-primire a bunului sau a altor documente similare care atestă intrarea bunului în posesia locatorului, însoțită de o copie a acestor documente.

(7) Depunerea declarațiilor fiscale reprezintă o obligație și în cazul persoanelor care beneficiază de scutiri sau reduceri de la plata impozitului pe mijloacele de transport.

(8) Operatorii economici, comercianți auto sau societăți de leasing, care înregistrează ca stoc de marfă mijloace de transport, cumpărate de la persoane fizice din România și înmatriculate pe numele acestora, au obligația să radieze din evidența Direcției Regim Permise de Conducere și Înmatriculare a Vehiculelor (DRPCIV) mijloacele de transport de pe numele foștilor proprietari.

 ART.10    Plata impozitului

(1) Impozitul pe mijlocul de transport se plătește anual, în două rate egale, până la datele de 31 martie și 30 septembrie inclusiv.

(2) Pentru plata cu anticipație a impozitului pe mijlocul de transport, datorat pentru întregul an de către contribuabili, până la data de 31 martie a anului respectiv inclusiv, se acordă o bonificație de 10%.

(3) Impozitul anual pe mijlocul de transport, datorat aceluiași buget local de către contribuabili, persoane fizice și juridice, de până la 50 lei inclusiv, se plătește integral până la primul termen de plată. În cazul în care contribuabilul deține în proprietate mai multe mijloace de transport, pentru care impozitul este datorat bugetului local al aceleiași unități administrativ-teritoriale, suma de 50 lei se referă la impozitul pe mijlocul de transport cumulat al acestora. 

CAP.  IV  TAXA PENTRU ELIBERAREA CERTIFICATELOR, AVIZELOR ŞI A AUTORIZAŢIILOR

ART.11 Orice persoană care trebuie să obțină un certificat, un aviz sau o autorizație menționată în prezentul capitol trebuie să plătească o taxă la compartimentul de specialitate al autorității administrației publice locale înainte de a i se elibera certificatul, avizul sau autorizația necesară.

ART.12 (1) Taxa pentru eliberarea certificatelor de urbanism, a autorizațiilor de construire și a altor avize și autorizații

(2) Taxa pentru eliberarea certificatului de urbanism, în mediul urban, este egală cu suma stabilită conform Anexei nr. 11, care face parte integrantă din prezenta hotărâre.

(3) Taxa pentru prelungirea unui certificat de urbanism este egală cu 30% din cuantumul taxei pentru eliberarea certificatului sau a autorizației inițiale.

(4) Taxa pentru avizarea certificatului de urbanism de către comisia de urbanism și amenajarea teritoriului, de către primar, este de 19,00 lei.

(5) Taxa pentru eliberarea unei autorizații de construire pentru o clădire rezidențială sau clădire-anexă este egală cu 0,5% din valoarea autorizată a lucrărilor de construcții.

(6) Taxa pentru eliberarea autorizației de construire pentru alte construcții decât cele menționate la alin. (5) este egală cu 1% din valoarea autorizată a lucrărilor de construcție, inclusiv valoarea instalațiilor aferente.

(7) Pentru taxele prevăzute la alin. (5) și (6) stabilite pe baza valorii autorizate a lucrărilor de construcție se aplică următoarele reguli:

a) taxa datorată se stabilește pe baza valorii lucrărilor de construcție declarate de persoana care solicită autorizația și se plătește înainte de emiterea acesteia;

b) pentru taxa prevăzută la alin. (5), valoarea reală a lucrărilor de construcție nu poate fi mai mică decât valoarea impozabilă a clădirii stabilită conform Anexa nr. 1, care face parte integrantă din prezenta hotărâre;

c) în termen de 15 zile de la data finalizării lucrărilor de construcție, dar nu mai târziu de 15 zile de la data la care expiră autorizația respectivă, persoana care a obținut autorizația trebuie să depună o declarație privind valoarea lucrărilor de construcție la compartimentul de specialitate al autorității administrației publice locale;

d) până în cea de-a 15-a zi, inclusiv, de la data la care se depune situația finală privind valoarea lucrărilor de construcții, compartimentul de specialitate al autorității administrației publice locale are obligația de a stabili taxa datorată pe baza valorii reale a lucrărilor de construcție;

e) până în cea de-a 15-a zi, inclusiv, de la data la care compartimentul de specialitate al autorității administrației publice locale a comunicat valoarea stabilită pentru taxă, trebuie plătită orice diferență de taxă datorată de către persoana care a primit autorizația sau orice diferență de taxă care trebuie rambursată de autoritatea administrației publice locale.

(8) Taxa pentru prelungirea unei autorizații de construire este egală cu 30% din cuantumul taxei pentru eliberarea certificatului sau a autorizației inițiale.

(9) Taxa pentru eliberarea autorizației de desființare, totală sau parțială, a unei construcții este egală cu 0,1% din valoarea impozabilă stabilită pentru determinarea impozitului pe clădiri, aferentă părții desființate.

(10) Taxa pentru eliberarea autorizației de foraje sau excavări necesare lucrărilor de cercetare și prospectare a terenurilor în etapa efectuării studiilor geotehnice și a studiilor privind ridicările topografice, sondele de gaze, petrol și alte excavări se datorează de către titularii drepturilor de prospecțiune și explorare și se calculează prin înmulțirea numărului de metri pătrați de teren ce vor fi efectiv afectați la suprafața solului de foraje și excavări cu o valoarea de  18,00 lei.

(11) În termen de 30 de zile de la finalizarea fazelor de cercetare și prospectare, contribuabilii au obligația să declare suprafața efectiv afectată de foraje sau excavări, iar în cazul în care aceasta diferă de cea pentru care a fost emisă anterior o autorizație, taxa aferentă se regularizează astfel încât să reflecte suprafața efectiv afectată.

(12) Taxa pentru eliberarea autorizației necesare pentru lucrările de organizare de șantier în vederea realizării unei construcții, care nu sunt incluse în altă autorizație de construire, este egală cu 3% din valoarea autorizată a lucrărilor de organizare de șantier.

(13) Taxa pentru eliberarea autorizației de amenajare de tabere de corturi, căsuțe sau rulote ori campinguri este egală cu 2% din valoarea autorizată a lucrărilor de construcție.

(14) Taxa pentru autorizarea amplasării de chioșcuri, containere, tonete, cabine, spații de expunere, corpuri și panouri de afișaj, firme și reclame situate pe căile și în spațiile publice este de la 13,00 lei, inclusiv, pentru fiecare metru pătrat de suprafață ocupată de construcție.

(15) Taxa pentru eliberarea unei autorizații privind lucrările de racorduri și branșamente la rețele publice de apă, canalizare, gaze, termice, energie electrică, telefonie și televiziune prin cablu este de 16,00 lei, inclusiv, pentru fiecare record.

(16) Taxa pentru eliberarea certificatului de nomenclatură stradală și adresă este de 11,00 lei.

ART. 13 TAXA PENTRU ELIBERAREA AUTORIZAŢIILOR PENTRU DESFĂŞURAREA UNOR ACTIVITĂŢI

(1) Taxa pentru eliberarea autorizațiilor sanitare de funcționare este de 25,00 lei.

(2) Taxele pentru eliberarea atestatului de producător, respectiv pentru eliberarea carnetului de comercializare a produselor din sectorul agricol  sunt de 30,00 lei (10,00 lei atestat de producător si 20,00 lei carnet de comercializare).

(3) Persoanele a căror activitate  este înregistrată în grupele 561 - Restaurante, 563 - Baruri și alte activități de servire a băuturilor și 932 - Alte activități recreative și distractive potrivit Clasificării activităților din economia națională - CAEN, actualizată prin <LLNK 12007   337 50CL01   0 70>Ordinul președintelui Institutului Național de Statistică nr. 337/2007 privind actualizarea Clasificării activităților din economia națională - CAEN, datorează bugetului local al comunei, orașului sau municipiului, după caz, în a cărui rază administrativ-teritorială se desfășoară activitatea, o taxă pentru eliberarea/vizarea anuală a autorizației privind desfășurarea acestor activități, în funcție de suprafața aferentă activităților respective, în sumă de: 

TAXA PENTRU ELIBERAREA AUTORIZAŢIILOR PENTRU DESFĂŞURAREA UNOR ACTIVITĂŢI

NIVELURILE APROBATE  - Legea nr.227/2015 – Cod fiscal

NIVELURILE STABILITE/INDEXATE  PENTRU ANUL FISCAL 2024

a) până la 25 mp

350

398

b) între 25 mp si 50 mp inclusiv

1200

1366

c) intre 51 mp si 100 mp inclusiv

1800

2048

d) intre 101 mp si 150 mp inclusiv

2400

2731

e) intre 151 mp si 300 mp inclusiv

3600

4097

f) intre 301 mp si 400 mp inclusiv

3700

4211

g) intre 401 mp si 500 mp inclusive

3750

4268

h) intre 501 mp si 700 mp inclusiv

5500

6259

i) intre 701 mp si 900 mp inclusiv

7000

7550

j) peste 901 mp

7500

7966

(4) Autorizația privind desfășurarea activitățiiprevăzute la alin. (3) din prezentul articol, în cazul în care persoana  îndeplinește condițiile prevăzute de lege, se emite de către primarul în a cărui rază de competență se află sediul sau punctul de lucru.

CAP. V TAXA PENTRU FOLOSIREA MIJLOACELOR DE RECLAMĂ ŞI PUBLICITATE

ART.14 Taxa pentru serviciile de reclamă și publicitate

(1) Orice persoană care beneficiază de servicii de reclamă și publicitate în România în baza unui contract sau a unui alt fel de înțelegere încheiată cu altă persoană datorează plata taxei, cu excepția serviciilor de reclamă și publicitate realizate prin mijloacele de informare în masă scrise și audiovizuale.

(2) Taxa prevăzută în prezentul articol, denumită în continuare taxa pentru servicii de reclamă și publicitate, se plătește la bugetul local al unității administrativ-teritoriale în raza căreia persoana prestează serviciile de reclamă și publicitate.

(3) Taxa pentru servicii de reclamă și publicitate se calculează prin aplicarea cotei taxei respective la valoarea serviciilor de reclamă și publicitate, în cotă de 2%.

(4) Taxa pentru servicii de reclamă și publicitate se se declară și se plătește de către prestatorul serviciului de reclamă și publicitate la bugetul local, lunar, până la data de 10 a lunii următoare celei în care a intrat în vigoare contractul de prestări de servicii de reclamă și publicitate.

ART.15   Taxa pentru afișaj în scop de reclamă și publicitate

(1) Orice persoană care utilizează un panou, un afișaj sau o structură de afișaj pentru reclamă și publicitate, cu excepția celei care intră sub incidența art. 14, datorează plata taxei anuale prevăzute în prezentul articol către bugetul local al orașului Năsăud.

(2) Valoarea taxei pentru afișaj în scop de reclamă și publicitate se calculează anual prin înmulțirea numărului de metri pătrați sau a fracțiunii de metru pătrat a suprafeței afișajului pentru reclamă sau publicitate cu suma stabilită de consiliul local, conform Anexei nr. 13, care face parte integrantă din prezenta hotărâre.

a) în cazul unui afișaj situat în locul în care persoana derulează o activitate economică, suma este de 40,00 lei.

b) în cazul oricărui altui panou, afișaj sau oricărei altei structuri de afișaj pentru reclamă și publicitate, suma este de 29,00 lei.

(3) Taxa pentru afișaj în scop de reclamă și publicitate se recalculează pentru a reflecta numărul de luni sau fracțiunea din lună dintr-un an calendaristic în care se afișează în scop de reclamă și publicitate.

(4) Taxa pentru afișajul în scop de reclamă și publicitate se plătește anual, în două rate egale, până la datele de 31 martie și 30 septembrie inclusiv.

(5) Prin excepție de la alin. (4) taxa pentru afișajul în scop de reclamă și publicitate, datorată aceluiași buget local de către contribuabili, persoane fizice și juridice, de până la 50 lei inclusiv, se plătește integral până la primul termen de plată.

(6) Persoanele care datorează taxa pentru afișaj în scop de reclamă și publicitate sunt obligate să depună o declarație la compartimentul de specialitate al autorității administrației publice locale în termen de 30 de zile de la data amplasării structurii de afișaj.

CAP. VI IMPOZITUL PE SPECTACOLE

ART.16 (1) Orice persoană care organizează o manifestare artistică, o competiție sportivă sau altă activitate distractivă, are obligația de a plăti impozitul pe spectacole.

(2) Impozitul pe spectacole se plătește la bugetul local al unității administrativ-teritoriale în raza căreia are loc manifestarea artistică, competiția sportivă sau altă activitate distractivă.

ART.17 - Calculul impozitului

(1) Impozitul pe spectacole se calculează prin aplicarea cotei de impozit la suma încasată din vânzarea biletelor de intrare și a abonamentelor, conform Anexei nr. 14, care face parte integrantă din prezenta hotărâre.

a) 2%, în cazul unui spectacol de teatru, de exemplu o piesă de teatru, balet, operă, operetă, concert filarmonic sau altă manifestare muzicală, prezentarea unui film la cinematograf, un spectacol de circ sau orice competiție sportivă internă sau internațională;

b) 5% în cazul oricărei altei manifestări artistice.

(2) Suma primită din vânzarea biletelor de intrare sau a abonamentelor nu cuprinde sumele plătite de organizatorul spectacolului în scopuri caritabile, conform contractului scris intrat în vigoare înaintea vânzării biletelor de intrare sau a abonamentelor.   

CAP.VII – ALTE TAXE

(1) Taxa pentru îndeplinirea procedurii de divorț pe cale administrativă este în cuantum de 650,00 lei. Taxa se face venit la bugetul local.

(2) Pentru eliberarea de copii heliografice de pe planuri cadastrale sau de pe alte asemenea planuri, deținute de consiliile locale, se stabilește taxa în cuantum de 70,00 lei.

(3) Se stabilește taxa pentru soluționarea cererilor legale ale cetățenilor privind eliberarea procesului-verbal de recepție la terminarea lucrărilor privind imobilele terenuri și construcții, în cuantum de 150,00 lei.

(4) Se stabilește taxa pentru soluționarea cererilor legale ale cetățenilor privind constatarea unor pagube sau altor evenimente produse pe imobile-terenuri și construcții, în cuantum de 150,00 lei.

(5) Se stabilește taxa de consultanță în vederea întocmirii documentației privind eliberarea autorizațiilor de liberă practică, în cuantum de 150,00 lei.

(6) Se stabilește taxa pentru eliberarea adeverinței/certificatului de atestare fiscală, persoane fizice și persoane juridice, în cuantum de 5,00 lei/ exemplar.

(7) Se stabilește taxa pentru căutarea unor documente în arhivă, precum și eliberarea unor copii după aceste documente, conform Anexei nr. 15, care face parte integrantă din prezenta hotărâre.

(8) Se stabilește taxa pentru eliberarea informațiilor de interes public solicitate pe suport hârtie, conform Anexei nr. 15, care face parte integrantă din prezenta hotărâre. 

CAP.VIII – SANCŢIUNI

(1) Se stabilesc amenzile contravenționale  aplicabile în anul 2024, pentru  persoanele fizice și juridice, cuprinse in Anexa nr. 16  care face parte integrantă din prezenta hotărâre.

CAP.IX – FACILITÃŢI FISCALE

(1) Pentru plata cu anticipație a impozitului pe clădiri,  a impozitului pe teren și a taxei asupra mijloacelor  de transport, datorate  pentru întregul an de către persoanele fizice si persoanele juridice, până la data de 31 martie a anului fiscal 2024, Consiliul Local acordă o bonificație de 10%.

(2) Sunt scutite de la plata impozitului, clădirile care, potrivit legii, sunt clasate ca: monumente istorice de arhitectura sau arheologice, muzee ori case memoriale.

(3)  Sunt scutite de la plata impozitului, clădirile utilizate pentru  furnizarea de servicii sociale de către organizații neguvernamentale și întreprinderi sociale ca furnizori de servicii sociale.

(4) Este scutită de la plata impozitului clădirea folosită ca domiciliu, aflată in proprietatea sau coproprietatea persoanelor prevăzute la art. 3 alin. (1) lit. b)  și art. 4 alin. (1) din Legea nr. 341/2004 a recunoștinței față de eroii-martiri și luptătorii care au contribuit la victoria Revoluției române din decembrie 1989, cu modificările si completările ulterioare, excepție făcând suprafețele pentru care se desfășoară activitate economică.

CAP. X – DISPOZIŢII FINALE

(1) Prezenta hotărâre intră în vigoare la data de 01.01.2024.

(2) Cu ducerea la îndeplinire a prevederilor prezentei hotărâri se încredințează primarul orașului Năsăud, prin biroul impozite și taxe, biroul financiar-contabil, compartimentul A.D.P.P., serviciul urbanism, compartimentul juridic și compartimentul audit, din cadrul aparatului de specialitate al primarului.

(3) Prezenta hotărâre se aduce la cunoștință publică prin grija secretarului general al orașului și se transmite prin intermediul secretariatului Consiliului Local, către: 

  • Instituția Prefectului Județului Bistrița-Năsăud;
  • Biroul impozite și taxe;
  • P.C.L.E.P.;
  • Biroul financiar-contabil;
  • Compartimentul tehnic-investiții;
  • Compartimentul stare civilă ;
  • Serviciul urbanism și amenajarea teritoriului;
  • Biroul Managementului proiectelor europene;
  • Compartimentul gestiunea deșeurilor, mediu și transporturi;
  • Compartimentul agricol;
  • Compartimentul de administrare a domeniului public și privat;
  • Compartimentul comercial;
  • Compartimentul juridic;
  • Compartimentul audit;
  • Compartimentul relații cu publicul și informații publice ;
  • Compartimentul informatică, digitalizare, monitorizarea procedurilor administrative;
  • Media locală. 

 

PRIMAR,

Dorin-Nicolae VLAȘIN

ANEXA nr. 1  la PH nr. 36400/18.10.2023

VALORILE IMPOZABILE pe metru pătrat de suprafață construită desfășurată la clădiri, în cazul persoanelor fizice

-Valoarea impozabilă**) (lei/m2)

Nr.

crt.

 TIPUL CLÃDIRII

NIVELURILE APROBATE  - Legea nr. 227/2015 – Cod fiscal

NIVELURILE STABILITE/INDEXATE 

  PENTRU ANUL FISCAL 2024

Cu instalații de apă, canalizare, electrice, încălzire (condiții cumulative***)

Fără instalații de apă, canalizare, electrice sau încălzire

Cu instalații de apă, canalizare, electrice, încălzire (condiții cumulative***)

Fără instalații de apă, canalizare, electrice sau încălzire

0

1

2

3

4

1

A. Clădire cu cadre din beton armat sau cu pereți exteriori tip cărămidă arsă sau din orice alte materiale rezultate în urma unui tratament termic și/sau chimic.

1.000

600

1.297

778

2

B. Clădire cu pereții exteriori din lemn, din piatră naturală, din cărămidă nearsă, din vălătuci sau din orice alte materiale nesupuse unui tratament termic și/sau chimic.

300

200

389

 

259

3

C. Clădire anexă cu cadre din beton armat sau cu pereți exteriori din cărămidă arsă sau din orice alte materiale rezultate în urma unui tratament termic și/sau chimic.

200

175

259

227

4

D. Clădire anexă cu pereții exteriori din lemn, din piatră naturală, din cărămidă nearsă, din vălătuci sau din orice alte materiale nesupuse unui tratament termic și/sau chimic

125

75

162

97

 

5

E. În cazul contribuabilului care deține la aceeași adresă încăperi amplasate la subsol, demisol și/sau la mansarda, utilizate ca locuință în oricare dintre tipurile de clădiri prevăzute la lit.A-D.

 

75% din suma care s-ar aplica clădirii

 

75% din suma care s-ar aplica clădirii

 

75% din suma care s-ar aplica clădirii

 

75% din suma care s-ar aplica clădirii

 

6

F. În cazul contribuabilului care deține la aceeași adresă încăperi amplasate la subsol, la demisol și/sau la mansarda, utilizate în alte scopuri decât cel de locuință, în oricare dintre tipurile de clădiri prevăzute la lit. A-D

 

 

50% din suma care s-ar aplica clădirii

 

50% din suma care s-ar aplica clădirii

 

50% din suma care s-ar aplica clădirii

 

50% din suma care s-ar aplica clădirii

NOTA 1:

1.Pentru determinarea suprafeței construite desfășurate, în cazul clădirilor care nu pot fi efectiv măsurate pe conturul exterior, asupra suparafeței utile se aplică coeficientul de transformare de 1,4.

2. Valoarea impozabilă a clădirii, se reduce în funcție de anul terminării acesteia, după cum urmează:

a) cu 50%, pentru clădirea care are o vechime de peste 100 de ani la data de 1 ianuarie a anului fiscal de referință;

b) cu 30%, pentru clădirea care are o vechime cuprinsă între 50 de ani și 100 de ani inclusiv, la data de 1 ianuarie a anului fiscal de referință;

c) cu 10%, pentru clădirea care are o vechime cuprinsă între 30 de ani și 50 de ani inclusiv, la data de 1 ianuarie a anului fiscal de referință.

3. În cazurile în care nu sunt întrunite cumulativ aceste condiții, se vor utiliza valorile impozabile, în lei/m2, prevăzute în col.4.

4. În conformitate cu prevederile Legii nr.227/2015, privind Codul fiscal, pentru clădirile proprietate publică sau privată a statului ori a unităților administrativ-teritoriale, concesionate, închiriate date în administrare ori în folosință, după caz,  se stabilește taxa pe clădiri care reprezintă sarcina fiscală a concesionarilor, locatarilor, titularilor dreptului de administrare sau de folosință, după caz, în condiții similare impozitului pe clădiri.

5.Pentru determinarea valorilor impozabile, pe ranguri de localități și zone în cadrul acestora, la nivelurile menționate în prezenta anexă se vor aplica următorii coeficienți de corecție: 

Zona în cadrul localităților

Rangul localității III

A

2,30

B

2,20

C

2,10

D

2,00

6.Pentru clădirile structurate în blocuri cu mai mult de 3 niveluri și 8 apartamente, coeficienții de corecție menționați la pct.1 vor fi diminuați cu 0,10. 

NOTA 2: Nu se datorează impozitul/taxa pe clădiri pentru situațiile prevăzute la art. 456 alin. (1) din Legea nr. 227/2015, privind Codul fiscal.

Anexa nr. 2 la PH nr. 36400/18.10.2023

IMPOZITUL/TAXA pe terenurile situate în intravilan – terenuri cu construcții 

-         lei/ha/an –

Zona în cadrul localității

NIVELURILE APROBATE  - Legea nr.227/2015 – Cod fiscal

NIVELURILE STABILITE/INDEXATE 

  PENTRU ANUL FISCAL 2024

A

6.545

8193

B

4.447

5567

C

2.113

2645

D

1.230

1540

 Nota 1:

*) În conformitate cu prevederile Legii nr.227/2015, privind Codul fiscal, pentru terenurile proprietate publică sau privată a statului ori a unităților administrativ-teritoriale, concesionate, închiriate, date în administrare ori în folosință, se stabilește taxa pe teren care reprezintă sarcina fiscală a concesionarilor, locatarilor, titularilor dreptului de administrare sau de folosință, după caz, în condițiile similare impozitului pe teren.

 NOTA 2: Nu se datorează impozitul/taxa pe teren pentru situațiile prevăzute la art. 464 alin. (1) din Legea nr.227/2015, privind Codul fiscal.

ANEXA nr. 3 la PH nr. 36400/18.10.2023

IMPOZITUL/TAXA*) pe terenurile amplasate în intravilan, înregistrate în registrul agricol la o altă categorie de folosință decât cea de terenuri cu construcții, 

      - lei/ha/an

Nr.

crt.

CATEGORIA   DE  FOLOSINŢĂ

 NIVELURILE APROBATE  - Legea nr.227/2015 – Cod fiscal

NIVELURILE STABILITE/INDEXATE 

 

Zona

A

Zona

B

Zona

C

Zona

D

Zona

A

Zona

B

Zona

C

Zona

D

1

Teren arabil

28

21

19

15

35

26

24

19

2

Pășune

21

19

15

13

26

24

19

16

3

Fâneață

21

19

15

13

26

24

19

16

4

Vie

46

35

28

19

58

44

35

24

5

Livadă

53

46

35

28

66

58

44

35

6

Păduri sau alt teren cu vegetația forestieră

28

21

19

15

35

26

24

19

7

Teren cu ape

15

13

8

0

19

16

10

0

8

Drumuri și  căi ferate

0

0

0

0

0

0

0

0

9

Neproductiv

0

0

0

0

0

0

0

0

 Nota 1:

 *) În conformitate cu prevederile Legii nr.227/2015, privind Cosul fiscal,, pentru terenurile proprietate publică sau privată a statului ori a unităților administrativ-teritoriale, concesionate, închiriate, date în administrare ori în folosință, se stabilește taxa pe teren care reprezintă sarcina fiscală a concesionarilor, locatarilor, titularilor dreptului de administrare sau de folosință, după caz, în condițiile similare impozitului pe teren.

 Pentru determinarea impozitului pe terenuri, diferențiat pe ranguri de localități, ținându-se seama de ierarhizarea localităților urbane și rurale pe ranguri, reglementată prin Legea nr.351/2001, privind aprobarea Planului de amenajare a teritoriului național – Secțiunea a IV-a – Rețeaua de localitățI, la nivelurile prevăzute în anexa de mai sus se va aplica coeficientul de corecție pozitivă pentru localități urbane de rangul III (Năsăud) de 3,00.

 NOTA 2: Nu se datorează impozitul/taxa pe teren pentru situațiile prevăzute la art. 464 alin. (1) din Legea nr.227/2015, privind Codul fiscal.

Anexa nr. 4 la PH nr. 36400/18.10.2023

IMPOZITUL/TAXA PE  TERENURILE AMPLASATE IN INTRAVILAN – TERENURI CU CONSTRUCŢII – PENTRU PERSOANE JURIDICE

 - lei/ha/an –

Zona în cadrul localității

NIVELURILE APROBATE  - Legea nr.227/2015 – Cod fiscal

NIVELURILE STABILITE/INDEXATE 

  PENTRU ANUL FISCAL 2024

A

6.545

8193

B

4.447

5567

C

2.113

2645

D

1.230

1540

 NOTA 2: Nu se datorează impozitul/taxa pe teren pentru situațiile prevăzute la art. 464 alin. (1) din Legea nr.227/2015, privind Codul fiscal.

ANEXA nr. 5 la PH nr. 36400/18.10.2023

IMPOZITUL/TAXA*) pe terenurile amplasate în intravilan pentru contribuabilii, persoane juridice

- orice altă categorie de folosință decât cea de terenuri cu construcții -

       - lei/ha/an

Nr.

crt.

 CATEGORIA   DE  FOLOSINŢĂ

NIVELURILE APROBATE  - Legea nr.227/2015 – Cod fiscal

NIVELURILE STABILITE/INDEXATE 

  PENTRU ANUL FISCAL 2024

Zona

A

Zona

B

Zona

C

Zona

D

Zona

A

Zona

B

Zona

C

Zona

D

1

Teren arabil

28

21

19

15

35

26

24

19

2

Pășune

21

19

15

13

26

24

19

16

3

Fâneață

21

19

15

13

26

24

19

16

4

Vie

46

35

28

19

58

44

35

24

5

Livadă

53

46

35

28

66

58

44

35

6

Păduri sau alt teren cu vegetația forestieră

28

21

19

15

35

26

24

19

7

Teren cu ape

15

13

8

0

19

16

10

0

8

Drumuri și  căi ferate

0

0

0

0

0

0

0

0

9

Neproductiv

0

0

0

0

0

0

0

0

 Notă:

*) În conformitate cu prevederile Legii nr.227/2015, privind Codul fiscal, pentru terenurile proprietate publică sau privată a statului ori a unităților administrativ-teritoriale, concesionate, închiriate, date în administrare ori în folosință, se stabilește taxa pe teren care reprezintă sarcina fiscală a concesionarilor, locatarilor, titularilor dreptului de administrare sau de folosință, după caz, în condițiile similare impozitului pe teren.

Pentru determinarea impozitului pe terenuri, diferențiat pe ranguri de localități, ținându-se seama de ierarhizarea localităților urbane și rurale pe ranguri, reglementată prin Legea nr. 351/2001, privind aprobarea Planului de amenajare a teritoriului național – Secțiunea a IV-a – Rețeaua de localități, la nivelurile prevăzute în anexa de mai sus se va aplica coeficientul de corecție pozitivă pentru localități urbane de rangul III (Năsăud) de 3,00.

 NOTA 2: Nu se datorează impozitul/taxa pe teren pentru situațiile prevăzute la art. 464 alin. (1) din Legea nr.227/2015, privind Codul fiscal.

ANEXA nr. 6 la PH nr.34437/03.10.2022

IMPOZITUL/TAXA*) pe terenurile amplasate în extravilan

- lei/ha/an

Nr.

crt.

 ZONA

CATEGORIA   DE  FOLOSINŢÃ

NIVELURILE APROBATE  - Legea nr.227/2015 – Cod fiscal

NIVELURILE STABILITE/INDEXATE 

  PENTRU ANUL FISCAL 2024

Zona

A

Zona

B

Zona

C

Zona

D

Zona

D

1

Teren cu construcții

31

28

26

22-31

39

2

Arabil

50

48

45

42-50

63

3

Pășune

28

26

22

20-28

35

4

Fâneață

28

26

22

20-28

35

5

Vie pe rod alta decât cea prevăzută la nr. crt.5.1

55

53

50

49-55

69

6

Vie până la intrarea pe rod

X

X

X

0

0

7

Livadă pe rod, alta decât cea prevăzută la nr crt.6.1

56

53

50

48-56

70

8

Livadă până la intrarea pe rod

X

X

X

0

0

9

Pădure sau alt teren cu vegetație forestieră cu excepția celui prevăzut la nr. crt. 7.1

16

14

12

8-16

20

10

Pădure în vârstă de până la 20 de ani și pădure cu rol de protecție

X

X

X

0

0

11

Teren cu apă, altul decât cel cu amenajări piscicole

6

5

2

1-16

20

12

Teren cu amenajări piscicole

34

31

28

26-34

43

13

Drumuri și căi ferate

X

X

X

0

0

14

Teren neproductiv

X

X

X

0

0

 Notă: *) În conformitate cu prevederile Legii nr. 227/2015, privind Cosul fiscal, , pentru terenurile proprietate publică sau privată a statului ori a unităților administrativ-teritoriale, concesionate, închiriate, date în administrare ori în folosință, se stabilește taxa pe teren care reprezintă sarcina fiscală a concesionarilor, locatarilor, titularilor dreptului de administrare sau de folosință, după caz. În condițiile similare impozitului pe teren.

***). Impozitul pe ternul amplasat în extravilan se stabilește prin înmulțirea suprafeței terenului exprimată în ha cu suma corespunzătoare prevăzută în tabelul de mai sus, înmulțită cu următorii coeficienți de corecție: 

Zona în cadrul localităților

Rangul localității

III

A

2,30

B

2,20

C

2,10

D

2,00

 NOTA 2: Nu se datorează impozitul/taxa pe teren pentru situațiile prevăzute la art. 464 alin. (1) din Legea nr.227/2015, privind Codul fiscal.

ANEXA nr. 7 la PH nr. 36400/18.10.2023

IMPOZITUL PE MIJLOACELE DE TRANSPORT  

  Nr. Crt.

 Tipuri de autovehicule

NIVELURILE APROBATE  - Legea nr.227/2015 – Cod fiscal

NIVELURILE STABILITE/INDEXATE 

  PENTRU ANUL FISCAL 2024

Suma, în lei, pentru fiecare grupă de 200 cm3 sau fracțiune din acestea

Suma, în lei, pentru fiecare grupă de 200 cm3 sau fracțiune din acestea

 

I.            Vehicule înmatriculate (lei/200 cmc sau fracțiune din aceasta)

1

 

 Motociclete, tricicluri, cvadricicluri si autoturisme cu capacitatea cilindrică de până la 1600 cm3i  inclusiv

8

10

2

 Motociclete, tricicluri, cvadricicluri  cu  capacitatea cilindrică peste 1600 cm3i  inclusiv

9

11

3

 

Autoturisme cu capacitatea cilindrică între 1601 cm3 și 2000 cm3 inclusiv

18

23

4

 

Autoturisme cu capacitatea cilindrică între 2001 cm3 și0 2600 cm3 inclusiv

72

90

5

Autoturisme cu capacitatea cilindrică între 2601 cm3 și 3000 cm3 inclusiv

144

180

6

Autoturisme cu capacitatea cilindrică de peste 3.001 cm3

290

363

7

Autobuze, autocare, microbuze

24

30

8

 

 

Alte autovehicule cu masa totală maximă autorizate de până la 12 tone inclusiv, precum și  autoturismele de teren din producție internă

30

38

9

Tractoare înmatriculate

18

23

II.

10

Vehicule înregistrate cu capacitate cilindrică < 4800 cmc

2-4

5

11

Vehicule înregistrate cu capacitate cilindrică > 4800 cmc

4-6

8

12

Vehicule fără capacitate cilindrică evidențiată

50,00 lei/an – 150 lei/an

70 lei/an

 NOTA 2: Nu se datorează impozit pe mijloacele de transport pentru situațiile prevăzute la art. 469 alin. (1) din Legea nr.227/2015, privind Codul fiscal.

 

ANEXA nr. 8 la PH nr. 36400/18.10.2023    

IMPOZITUL PE MIJLOACELE DE TRANSPORT PENTRU REMORCI, SEMIREMORCI SI RULOTE 

 Masa totală maximă autorizată

NIVELURILE APROBATE  - Legea nr.227/2015 – Cod fiscal

NIVELURILE STABILITE/INDEXATE 

  PENTRU ANUL FISCAL 2024

Impozitul, în lei

Impozitul, în lei

a) până la 1 tonă inclusiv

9

11

b) peste 1 tonă dar nu mai mult de 3 tone, inclusiv

34

43

c) peste 3 tone dar nu mai mult de 5 tone, inclusiv

52

65

d) peste 5 tone

64

80

NOTA 2: Nu se datorează impozit pe mijloacele de transport pentru situațiile prevăzute la art. 469 alin. (1) din Legea nr.227/2015, privind Codul fiscal. 

Anexa nr. 9 la PH nr.34437/03.10.2022 

Nivelurile impozitului pe mijloacele de transport prevăzute la art. 470 alin. (5) din Legea nr. 227/2015, privind Codul fiscal, modificat și completat de prevederile pct.215 din Legea nr.296/18.12.2020, aplicabile în anul fiscal 2023

Autovehicule de transport marfă cu masa totală autorizată egală sau mai mare de 12 tone

 

Numărul de axe și greutatea brută încărcată maximă admisă.

NIVELURILE APROBATE  - Directiva 1999/62/CE a Parlamentul European și a Consiliului

(valori exprimate in euro)

NIVELURILE APROBATE  PENTRU ANUL FISCAL 2024

(valori exprimate în lei)

Vehicule cu sistem de suspen­sie pneu­matică sau un echiva­lent

recunoscut

Vehicule cu alt sistem de suspensie

Vehicule cu sistem de suspen­sie pneuma tică sau un echiva­lent

recunoscut

Vehicule cu alt sistem de suspensie

I.

Vehicule cu două axe

 

1.

Masa de cel puțin 12 tone, dar mai mică de 13 tone

0

31

0

155

 

2.

Masa de cel puțin 13 tone, dar mai mică de 14 tone

31

86

155

428

 

3.

Masa de cel puțin 14 tone, dar mai mică de 15 tone

86

121

428

602

 

4 .

Masa de cel puțin 15 tone, dar mai mică de 18 tone

121

274

602

1363

 

5.

Masa de cel puțin 18 tone

121

274

602

1363

II.

Vehicule cu 3 axe

 

1.

Masa de cel puțin 15 tone, dar mai mică de 17 tone

31

54

155

269

 

 

2 .

Masa de cel puțin 17 tone, dar mai mică de 19 tone

54

111

269

553

 

 

3.

Masa de cel puțin 19 tone, dar mai mică de 21 tone

111

144

553

717

 

 

4 .

Masa de cel puțin 21 tone, dar mai mică de 23 tone

144

222

717

1105

 

 

5.

Masa de cel puțin 23 tone, dar mai mică de 25 tone

222

345

1105

1717

 

  

6.

Masa de cel puțin 25 tone, dar mai mică de 26 tone

222

345

1105

1717

 

7.

Masa de cel puțin 26 tone

222

345

1105

1717

III

 

Vehicule cu 4 axe

 

 

 

 

 

1.

Masa de cel puțin 23 tone, dar mai mică de 25 tone

144

146

717

727

 

2.

Masa de cel puțin 25 tone, dar mai mică de 27 tone

146

228

727

1135

 

3.

Masa de cel puțin 27 tone, dar mai mică de 2 9 tone

228

362

1135

1801

 

4 .

Masa de cel puțin 2 9 tone, dar mai mică de 31 tone

362

537

1801

2672

 

5.

Masa de cel puțin 31 tone, dar mai mică de 32 tone

362

537

1801

2672

 

6.

Masa de cel puțin 32 tone

362

537

1801

2672

 NOTA 2: Nu se datorează impozit pe mijloacele de transport pentru situațiile prevăzute la art. 469 alin. (1) din Legea nr.227/2015, privind Codul fiscal.

Anexa nr. 10 la PH nr. 36400/18.10.2023 

Nivelurile impozitului pe mijloacele de transport prevăzute la art. 470 alin. (6) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, modificat și completat de prevederile pct.215 din Legea nr.296/18.12.2020, aplicabile în anul fiscal 2023  

Combinații de autovehicule (autovehicule articulate sau trenuri rutiere) de transport marfă cu masa totală maximă autorizată egală sau mai mare de 12 tone

 

 

NIVELURILE APROBATE  - Directiva 1999/62/CE a Parlamentul European și a Consiliului

(valori exprimate in euro)

NIVELURILE APROBATE  PENTRU ANUL FISCAL 2024

(valori exprimate în lei)

 

Numărul de axe și greutatea brută încărcată maximă admisă.

Vehicule cu sistem de suspen­sie pneu­matică sau un echiva­lent

recunoscut

Vehicule cu alt sistem de suspensie

Vehicule cu sistem de suspen­sie pneuma tică sau un echiva­lent

recunoscut

Vehicule cu alt sistem de suspensie

I.

Vehicule cu 2+1 axe

 

1.

Masa de cel puțin 12 tone, dar mai mică de 14 tone

0

0

0

0

 

2.

Masa de cel puțin 14 tone, dar mai mică de 16 tone

0

0

0

0

 

3.

Masa de cel puțin 16 tone, dar mai mică de 18 tone

0

14

0

70

  

4 .

Masa de cel puțin 18 tone, dar mai mică de 20 tone

14

32

70

160

 

5.

Masa de cel puțin 20 tone, dar mai mică de 22 tone

32

75

160

373

 

6.

Masa de cel puțin 22 tone, dar mai mică de 23 tone

75

97

373

483

 

7 .

Masa de cel puțin 23 tone, dar mai mică de 25 tone

97

175

483

871

 

8.

Masa de cel puțin 25 tone, dar mai mică de 28 tone

175

307

871

1528

 

9.

Masa de cel puțin 28 tone

175

307

871

1528

II.

Vehicule cu 2+2 axe

 

1.

Masa de cel puțin 23 tone, dar mai mică de 25 tone

30

70

150

349

 

2.

Masa de cel puțin 25 tone, dar mai mică de 2 6 tone

70

115

349

572

 

3.

Masa de cel puțin 26 tone, dar mai mică de 28 tone

115

169

572

841

 

4 .

Masa de cel puțin 28 tone, dar mai mică de 2 9 tone

169

204

841

1015

 

5.

Masa de cel puțin 29 tone, dar mai mică de 31 tone

204

335

1015

1667

 

6.

Masa de cel puțin 31 tone, dar mai mică de 33 tone

335

465

1667

2313

 

7 .

Masa de cel puțin 33 tone, dar mai mică de 36 tone

465

706

2313

3512

 

8.

Masa de cel puțin 36 tone, dar mai mică de 38 tone

465

706

2313

3512

 

9.

Masa de cel puțin 38 tone

465

706

2313

3512

III.

Vehicule cu 2+3 axe

 

1.

Masa de cel puțin 36 tone, dar mai mică de 38 tone

370

515

1841

2562

 

2.

Masa de cel puțin 38 tone, dar mai mică de 40 tone

515

700

2562

3482

 

3.

Masa de cel puțin 40 tone

515

700

2562

3482

IV.

Vehicule cu 3+2 axe

 

1.

Masa de cel puțin 36 tone, dar mai mică de 38 tone

327

454

1627

2259

 

2.

 

Masa de cel puțin 38 tone, dar mai mică de 4 0 tone

454

628

2259

3124

 

3.

Masa de cel puțin 40 tone, dar mai mică de 4 4 tone

628

929

3124

4622

 

4.

Masa de cel puțin 44 tone

628

929

3124

4622

V.

 

Vehicule cu 3+3 axe

 

  1.

Masa de cel puțin 36 tone, dar mai mică de 38 tone

186

225

926

1120

 

  2.

Masa de cel puțin 38 tone, dar mai mică de

4 0 tone

225

336

1120

1672

 

  3.

Masa de cel puțin 40 tone, dar mai mică de 4 4 tone

336

535

1672

2662

 

  4.

Masa de cel puțin 44 tone

336

535

1672

2662

 NOTA 2: Nu se datorează impozit pe mijloacele de transport pentru situațiile prevăzute la art. 469 alin. (1) din Legea nr.227/2015, privind Codul fiscal.

 

ANEXA nr. 11 la PH nr. 36400/18.10.2023

TAXA pentru eliberarea certificatelor, avizelor și autorizațiilor în domeniul construcțiilor

 - lei -

1.Taxă pentru eliberarea certificatului de urbanism, în mediul urban

 

NIVELURILE APROBATE  - Legea nr.227/2015 – Cod fiscal

NIVELURILE STABILITE/INDEXATE 

  PENTRU ANUL FISCAL 2024

Suprafața pentru care se obține certificatul de urbanism (art.474 alin.1)

a) până la 150 m2 inclusiv

5-6

8

b) între 151 și 250 m2 inclus

6-7

9

c) între 251 și 500 m2 inclusiv

7-9

11

d) între 501 și 750 m2 inclusiv

9-12

15

e)între 751 și 1000 m2 inclusiv

12-14

19

f) peste 1000 m2                                                                                                                                            

14 + 0,01 lei/mp pentru fiecare mp care depășește 1.000 mp

19 + 0,01 lei/mp pentru fiecare mp care depășește 1.000 mp

2. Taxă pentru avizarea certificatului de urbanism de către comisia de urbanism și amenajarea teritoriului, de către primari sau de structurile de specialitate din cadrul consiliului județean, se stabilește de consilul local în sumă de până la 15 lei, inclusiv. (art.474 alin 4)

0-15,00 lei

19,00 lei

3.  Taxa pentru eliberarea autorizației de foraje sau excavări necesare lucrărilor de cercetare și prospectare a terenurilor în etapa efectuării studiilor geotehnice și a studiilor privind ridicările topografice, sondele de gaze, petrol și alte excavări se datorează de către titularii drepturilor de prospecțiune și explorare și se calculează prin înmulțirea numărului de metri pătrați de teren ce vor fi efectiv afectați la suprafața solului de foraje și excavări cu o valoare cuprinsă între 0 și 15 lei.<LLNK820003139666100001>

 (art.474 alin 10)

0-15,0 lei

pentru fiecare mp afectat

19,00 lei

pentru fiecare mp afectat

4. Taxa pentru autorizarea amplasării de chioșcuri, containere, tonete, cabine, spații de expunere, corpuri și panouri de afișaj, firme și reclame situate pe căile și în spațiile publice este de până la 8 lei, inclusiv, pentru fiecare metru pătrat de suprafață ocupată de construcție.. (art.474 alin.14)

 

8,00-10,00  lei

pentru fiecare mp de suprafață ocupată de construcție

 

13,00 lei

pentru fiecare mp de suprafață ocupată de construcție

5. Taxa pentru eliberarea unei autorizații privind lucrările de racorduri și branșamente la rețele publice de apă, canalizare, gaze, termice, energie electrică, telefonie și televiziune prin cablu se stabilește de consiliul local și este de până la 13 lei, inclusiv, pentru fiecare racord. <LLNK820003139668100001>

 (art. 474 alin 15)

 

0-13,00 lei

pentru fiecare racord

 

16,00 lei

pentru fiecare racord

6. Taxa pentru eliberarea certificatului de nomenclatură stradală și adresă se stabilește de către consiliile locale în sumă de până la 9 lei, inclusiv.<LLNK820003139669100001>

 (art.474 alin16)

0-9,00 lei

11,00 lei

 NOTA 2: Sunt scutite de taxa pentru eliberarea certificate, avizelor și autorizațiilor pentru situațiile prevăzute la art. 476 alin. (1) din Legea nr.227/2015, privind Codul fiscal. 

ANEXA nr. 12 la PH nr.36400/18.10.2023  

MIJLOACE DE TRANSPORT PE APÃ -2023 (art.470 alin.8) 

MIJLOACE DE TRANSPORT PE APĂ

NIVELURILE APROBATE  - Legea nr.227/2015 – Cod fiscal

NIVELURILE STABILITE/INDEXATE 

  PENTRU ANUL FISCAL 2024

 

1.Luntre, bărci fără motor, folosite pentru pescuit si uz personal

21

24

2.Bărci fără motor, folosite în alte scopuri

56

64

3.Bărci cu motor

210

239

4.Nave de sport si agrement (între 0-1.119)

0-1.119

600

5.Scutere de apă

210

239

6. Remorchere și împingătoare:

X

X

a)    Până la 500 CP, incluziv

559

636

b)    Peste 500 CP si până la 2000 CP, inclusiv

909

1034

c)    Peste 2000 CP si până la 4000 CP, inclusiv

1.398

1591

d)    Peste 4000  CP

2.237

2546

7. vapoare – pentru fiecare 1000 tdw sau fracțiune din acesta

182

207

8. Ceamuri, șlepuri si baraje fluviale:

X

X

a)cu capacitatea de încărcare până la 1500 de tone, inclusiv

182

207

b)cu capacitatea de încărcare de peste 1500 de tone si până la 3000 tone, inclusiv

280

319

c) cu capacitatea de încărcare de peste 3000 de tone.

490

558

NOTA 2: Nu se datorează impozit pe mijloacele de transport pentru situațiile prevăzute la art.469 alin. (1) din Legea nr.227/2015, privind Codul fiscal.

Anexa nr. 13 la PH nr. 36400/18.10.2023

TAXA PENTRU AFIȘAJ IN SCOP DE RECLAMÃ ȘI PUBLICITATE

lei/m2(fracțiune de m2) /an 

 Denumirea taxei

NIVELURILE APROBATE  - Legea nr.227/2015 – Cod fiscal

NIVELURILE STABILITE/INDEXATE 

  PENTRU ANUL FISCAL 2024
1. In cazul unui afișaj situat in locul in care persoana derulează o activitate economică suma este de până la 32,00 lei, inclusiv (art.478 alin.2 lit.a)

 

32

 

40
2. In cazul oricărui altui panou, afișaj sau oricărei alte structuri de afișaj  pentru reclamă și publicitate suma este de până la 23 lei, inclusiv (art.478  alin2 lit.”b”)

 

23

 

29

 NOTÃ:

1. Nu se datorează impozit pe mijloacele de transport pentru situațiile prevăzute la art.479 din Legea nr.227/2015, privind Codul fiscal.

2. Taxa pentru serviciile de reclama si publicitate, stabilita in baza unui contract sau a unei alt fel de înțelegere încheiată cu altă persoană, se calculează prin aplicarea cotei de 2% asupra valorii serviciilor de reclama și publicitate. Taxa pentru servicii de reclamă și publicitate se varsă la bugetul local, lunar, până la data de 10 a lunii următoare celei în care a intrat în vigoare contractul de prestări servicii de reclamă și publicitate.

Anexa nr. 14 la PH nr. 36400/18.10.2023 

IMPOZITUL PE SPECTACOLE, MANIFESTARE ARTISTICÃ SAU DISTRACTIVÃ

(art.481 alin.2 lit.a și b) 

 Felul activității

 NIVELURILE APLICABILE IN ANUL FISCAL 2023

Impozitul pe spectacole se calculează prin aplicarea cotei de impozit la suma încasată din vânzarea biletelor de intrare și a abonamentelor, după cum urmează:

            a) 2%, în cazul unui spectacol de teatru, de exemplu o piesă de teatru, balet, operă, operetă, concert filarmonic sau altă manifestare muzicală, prezentarea unui film la cinematograf, un spectacol de circ sau orice competiție sportivă internă sau internațională;

            b)  5% în cazul oricărei altei manifestări artistice. 

Notă:  În conformitate cu prevederile  Legii nr.227/2015, privind Codul fiscal, spectacolele organizate în scopuri umanitare sunt scutite de la plata impozitului pe spectacole.

Anexa nr. 15 la PH nr. 36400/18.10.2023

REGULAMENT privind stabilirea și încasarea unor taxe pentru prestarea unor servicii în interesul persoanelor fizice și juridice pentru anul 2023 

CAP. I

Art.1.(1) – Pentru soluționarea cererilor legale ale cetățenilor privind eliberarea procesului-verbal de recepție la terminarea lucrărilor privind imobilele terenuri și construcții, se stabilește taxa de 150,00 lei.

(2) – Se stabilește taxa pentru soluționarea cererilor legale ale cetățenilor, privind constatarea unor pagube sau alte evenimente produse pe imobile terenuri și construcții, în cuantum de 150,00 lei.

Art.2.(1) – Cetățenii care doresc eliberarea  procesului-verbal de recepție la terminarea lucrărilor/ notei de constatare vor depune în acest sens, o cerere la compartimentul relații cu publicul. Formularul de cerere este pus la dispoziția cetățeanului în mod gratuit.

(2) – Cererea va fi însoțită de dovada achitării taxei stabilite la art.1.

(3) – Procesul-verbal de recepție și nota de constatare se vor elibera în termenul legal de către compartimentele urbanism si amenajarea teritoriului, administrarea domeniului public si privat si respectiv, compartimentul agricol/alte compartimente de specialitate.

Art.3. – Pentru desfacerea căsătoriei (divorț pe cale administrativa) a fost stabilită taxa de 650,00 lei.

Art.4 – Se stabilește taxa de consultanță în vederea întocmirii documentației privind eliberarea autorizațiilor de liberă practică, în cuantum de 150,00 lei.

Art.5- Pentru eliberarea de copii heliografice de pe planuri cadastrale sau de pe alte asemenea planuri, deținute de consiliile locale, se stabilește taxa în cuantum de 70,00 lei.

Art. (6) Se stabilește taxa pentru eliberarea adeverinței/certificatului de atestare fiscală, persoane fizice și persoane juridice, în cuantum de 5,00 lei/ exemplar.

Art.7.(1) – Taxele instituite în prezentul regulament se vor achita în numerar, anticipat eliberării documentelor solicitate, la casieria biroului impozite și taxe din cadrul Primăriei orașului Năsăud.

(2) – În caz de renunțare  la cerere, taxa achitată se va restitui solicitantului.

(3)– Cetățeanul nu va putea solicita restituirea taxei în cazul în care, rezolvarea nu este posibilă din culpa sa.

Art.8 - Veniturile prevăzute la art. 1, art. 3-5, vor fi utilizate pentru finanțarea cheltuielilor curente de întreținere și funcționare a compartimentelor de specialitate care asigură prestarea acestor servicii, respectiv cheltuieli materiale (dotări, amenajări spații, întreținere  sisteme de calcul și implementare de programe destinate optimizării activității, achiziționare de materiale consumabile și alte cheltuieli necesare pentru asigurarea de condiții normale de muncă a funcționarilor desemnați pentru prestarea acestor servicii).

CAP. II Taxe speciale administrate de biroul secretariat, relații cu publicul și arhivă 

Art.9 – Pentru căutarea unor documente în arhivă, precum și eliberarea unor copii după aceste documente, se stabilește taxa de 30,00 lei/document, la care se adaugă taxa de 1,00 pentru fiecare pagină eliberată.

Art.10 – Pentru eliberarea informațiilor de interes public solicitate pe suport hârtie, se stabilește taxa de 1,00 leu/pagină, reprezentând costul serviciilor de copiere.

Art.11 – Veniturile prevăzute la art. 8 și art. 9 vor fi utilizate pentru acoperirea costurilor serviciilor de copiere.

Art.12  – Taxele instituite prin prezentul regulament, constituie venit integral la bugetul local al orașului Năsăud.

Art.13 – Încasarea și urmărirea taxelor stabilite prin prezentul regulament vor fi realizate de către Biroul impozite și taxe din cadrul aparatului de specialitate al primarului.

Art.14 – Sumele rămase neutilizate din taxele încasate se reportează în anul următor cu aceeași destinație.

Anexa nr. 16 la PH nr. 36400/18.10.2023 

AMENZI CONTRAVENŢIONALE

aplicabile conform Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal, - pentru persoane fizice

 - lei -

 Contravenția sancționată

NIVELURILE APROBATE  - Legea nr.227/2015 – Cod fiscal

NIVELURILE STABILITE/INDEXATE 

  PENTRU ANUL FISCAL 2024
Art. 493.(3) Contravenția prevăzută la  alin.2 lit.”a”
Depunerea peste termen a declarațiilor de impunere

 

De la 70 la 279

 

De la 80 la 318
Art.493.(3)Contravenția prevăzută la alin.2 lit.”b”  -
Nedepunerea declarațiilor de impunere, nerespectarea prevederilor referitoare la înstrăinarea, înregistrarea, radierea bunurilor impozabile, comunicarea actelor translative ale dreptului de proprietate  precum și refuzul de a furniza informații sau documente de natura celor ce privesc depășirea termenului de 15 zile lucrătoare de la data solicitării acestora

 

 De la  279 la 696

  

 De la  318 la 792
Art.493.(4) Încălcarea normelor tehnice privind tipărirea, înregistrarea, vânzarea, evidența și gestionarea după caz a abonamentelor și a biletelor de intrare la spectacole.

 

De la 325 la 1.578

 

De la 370 la 1.796
Art.493.(4.1) Necomunicarea informațiilor și a documentelor de natura celor prevăzute la art.494 alin.12 în termen de cel mult 15 zile lucrătoare de la data primirii solicitării, constituie contravenție și se sancționează cu amendă de la:

De la 500 la 2500

De la 569 la 2.845

 

Notă: Conform art. 493, alin. (5), în cazul persoanelor juridice, limitele minime și maxime ale amenzilor prevăzute în tabelul de mai sus se majorează cu 300 %.